Заголовок тимчасово відсутній

Компенсація ЗП, то відповідно до п.п. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом, для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб прирівнюються до заробітної плати та оподатковуються за ставками, визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ.

Згідно з Довідником ознак доходів, наведеним у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4, доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту) (п.п. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 ПКУ) зазначаються за ознакою доходу «101».

Враховуючи викладене вище, компенсаційні виплати, нараховані працівнику за рішенням суду, за час затримки розрахунку при звільненні, зазначаються в податковому розрахунку за ф. 1ДФ за ознакою доходу «101».

ВІДПОВІДНО ТАКІ СУМИ ПОКАЗУЄМО В 1С ЧЕРЕЗ ДОКУМЕНТ НАРАХУВАННЯ ЗП, ВІДПОВІДНО ДО СУМ ЗАЗНАЧЕНИХ У РІШЕННІ СУДУ.

У бухобліку виплатам за період вимушеного прогулу місце у складі інших операційних витрат (рахунок 949). А ось кредитувати потрібно рахунок 661, адже ви нараховуєте зарплату працівнику.

Податківці відмовляють у податкових витратах за такими виплатами (підкатегорія 102.07.17 ЗІР).

Роботодавець будете податковим агентом, тому маєте нарахувати та сплатити ПДФО та ВЗ.

При цьому суд має навести у своєму рішенні розрахунки, з яких він визначав суми стягнення. Оскільки справляти і сплачувати ПДФО та військовий збір – це обов’язок роботодавця, у резолютивній частині судового рішення визначають суму без їх утримання.

Якщо в рішенні суду розмір компенсації вказано:

• з розбивкою за місяцями - обкладення ПДФО здійснюється окремо за кожний місяць нарахування (тобто розбивати базу оподаткування).

• загальну суму - обкладення ПДФО та військовим збором здійснюється виходячи із загальної суми в місяці її нарахування (виплати).

Інші витрати (судовий збір, послуги адвоката) показуємо ручними операціями, з наступними бухпроведеннями Нараховано суму відшкодування витрат на правову допомогу та судові витрати

Дт 949 Кт 663

Утримано ПДФО із суми відшкодування витрат на правову допомогу та судових витрат (така виплата є доходом працівника у вигляді додаткового блага. ПДФО та ВЗ утримуємо на загальних підставах. У Податковому розрахунку відображаємо компенсацію «правових, судових» витрат з ознакою «126». В індивідуальній податковій консультації від 21.01.2022 р. № 93/ІПК/99-00-04-03-03-06 ДПСУ роз’яснила, що сума судового збору та витрат, пов'язаних з розглядом справи, яка відшкодовується фізичній особі за рішенням суду юридичною особою, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується ПДФО та ВЗ на загальних підставах. При цьому дохід, отриманий фізичною особою — звільненим працівником у вигляді вихідної допомоги, сума судового збору та витрат, пов'язаних з розглядом справи, яка відшкодовується фізичній особі за рішенням суду юридичною особою, не є базою нарахування єдиного внеску.) Дт 663 Кт 641 Суму відшкодування витрат на правову допомогу та судових витрат

Дт 663 Кт 301 (311) Раді допомогти, звертайтесь ще