Заголовок тимчасово відсутній

Ваш експедитор все офофрмив правильно і Ви маєте так само перевиставити своєму клієту, додавши свою винагороду:

- морське переведення - без ПДВ, бо йго скоріш за все робить перевізник-нерезидент (місце постачання послуги за п. 186. 4 ПКУ - за межами України, ПДВ немає)

- міжнародне перевезення (залізниця або авто) - ставка 0% - означає, що його робів резидент-платник ПДВ, бо він надав ПН на ставку 0%

- винагорода Вашого експедитора - 20%, то Ви - як замовник, зареєстрвоані в Україні (п. 186.3 "ж" ПКУ),

- Ваша винагорода - також 20%, якщо Ваш замовник - резидент (п. 186.3 "ж" ПКУ).

При перевисталенні клієнту ПН буде тільки на перевезення по ставці 0%, перевиставлену винагороду експедитора і Вашу винагороду. На морське перевезення ПН не складають.

ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28611 ):

"Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь:

Узагальнюючою податковою консультацією щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності, затвердженою наказом ДПС України від 06.07.2012 № 610, визначено, що у випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена п.п. «а» п.п. 195.1.3 п. 195.1 ст. 195 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги п. 189.4 ст. 189 ПКУ, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов’язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за основною ставкою (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб’єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.

Перевізник – резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов’язань по міжнародному перевезенню складає податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов’язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Рекомендуємо користуватися УПК № 610 від 06.07.2012, про яку згадується в наведеному роз`ясненні.

Щодо заповнення ряд. 5 - формально - маємо показати перевиставлені морькі перевезення там, як операції з місцем постачання за межами України.

Проте, щодо цього питання рекомендуємо отримати ІПК. Раді допомогти, звертайтесь ще