🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
ТЯ
Яйко Тарас Романович
19.05.2023 | 08:50
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Вітаю. ФОП загальна система. Якщо є місяці, в яких є прибуток і є місяці із збитком, як правильно нараховувати податки? Збиток переноситься в інші місяці у межах одного року? Якщо так, ПДФО за 4 квартал сплачується із загального прибутку за рік мінус авансові внески? А з ЄСВ тоді як? В додатку до декларації ЄСВ заповнюється по місяцях і за кожен місяць потрібно вказати суму прибутку як базу для нарахування ЄСВ, але ж мінус там вказати не можемо.
ТК
Таїса, консультант
експерт
19.05.2023 | 16:23
Очікує відповідь
У 2022 році у ФОП на ЗС внесено зміни щодо заповнення декларації, додатку Ф2 та Додатку по ЄСВ. При заповненні Додатка Ф2 слід звернути увагу на те, що:
• доходи подаються за кожним видом економічної діяльності (кодом КВЕД) у Додатку Ф2;
• чистий оподатковуваний дохід рахується по кожному виду діяльності окремо (графа 9 розділу І Додатка Ф2). Якщо за певним видом діяльності виникає від’ємне значення, то графа 9 розділу І Додатка Ф2 у такому рядку прокреслюється;
• якщо є доходи і витрати від реалізації власної сільськогосподарської продукції, то їх слід з 01 січня 2022 року відображати роздільно від доходів і витрат від реалізації по іншим видам господарської діяльності;
• при підрахунку підсумку за графою 9 розділу І (сума чистого оподатковуваного доходу) до уваги беруться лише позитивні значення. Це значить, що «мінус» по певному виду діяльності не зменшує загальний прибуток (чистий оподатковуваний дохід) ФОП. Про це неодноразово повідомляли податківці у своїх консультаціях, зокрема 104.09 ЗІР;
• загальна сума податку зменшується на суму авансових платежів, що наводиться у ряд. 1.3 розділу ІІІ Додатка Ф2.
При заповненні Додатка ЄСВ 1 слід звернути увагу на те, що:
• у графі 3Додатка ЄСВ1 наводиться фактична сума чистого доходу за відповідний місяць «за себе». Якщо такий дохід відсутній, то ставимо «нуль»;
• сума ЄСВ до сплати не може бути меншою внеску з мінімальної бази нарахування ЄСВ (одна мінімальна зарплата) та не може бути більшою внеску з максимальної бази ЄСВ (15 мінімальних зарплат). Наприклад, за жовтень-грудень 2022 року ЄСВ складає 1474 грн (мінімальний) та 22110 грн (максимальний). Так, якщо дохід за жовтень-грудень 2022 року був менший за мінімальну зарплату 6700 грн то мінімальна сума ЄСВ – 1474 грн (6700×0,22). В свою чергу, для доходів за січень-вересень 2022 року мінімальна база 6500 грн, а мінімальна сума ЄСВ – 1430 грн (максимальна сума ЄСВ – 21450 грн);
• у зв’язку з воєнним станом є можливість не нараховувати ЄСВ за березень-грудень 2022 року (п. 9-19 розд. VIII Закон № 2464). Дане право поширюється й на 12 наступних місяців за місяцем скасування воєнного стану. Якщо таке рішення прийнято, то залишаємо відповідні комірки порожніми;
• якщо підприємець одночасно є найманим працівником, а ЄСВ за нього сплатив роботодавець, то ЄСВ «за себе» не нараховується. Виняток – якщо роботодавець сплатив ЄСВ менший, ніж мінімальний;
• у місяці з нульовим доходом підприємець має право або не сплачувати ЄСВ взагалі, або самостійно визначити базу для нарахування ЄСВ;
• графа 5 зі ставкою ЄСВ заповнюється завжди, навіть коли у графі 4 з сумою доходу стоїть «0,00».
Таким чином, дані декларації та додатку ЄСВ 1 у ФОП на ЗС відрізняються. А збиток у одному місяці не переноситься на наступні місяці. Така позиція ДПС з даного питання є не зовсім вірною, оскільки ФОП не може зменшити свій чистий прибуток на суму збиткових місяців. Раді допомогти, звертайтесь ще
• доходи подаються за кожним видом економічної діяльності (кодом КВЕД) у Додатку Ф2;
• чистий оподатковуваний дохід рахується по кожному виду діяльності окремо (графа 9 розділу І Додатка Ф2). Якщо за певним видом діяльності виникає від’ємне значення, то графа 9 розділу І Додатка Ф2 у такому рядку прокреслюється;
• якщо є доходи і витрати від реалізації власної сільськогосподарської продукції, то їх слід з 01 січня 2022 року відображати роздільно від доходів і витрат від реалізації по іншим видам господарської діяльності;
• при підрахунку підсумку за графою 9 розділу І (сума чистого оподатковуваного доходу) до уваги беруться лише позитивні значення. Це значить, що «мінус» по певному виду діяльності не зменшує загальний прибуток (чистий оподатковуваний дохід) ФОП. Про це неодноразово повідомляли податківці у своїх консультаціях, зокрема 104.09 ЗІР;
• загальна сума податку зменшується на суму авансових платежів, що наводиться у ряд. 1.3 розділу ІІІ Додатка Ф2.
При заповненні Додатка ЄСВ 1 слід звернути увагу на те, що:
• у графі 3Додатка ЄСВ1 наводиться фактична сума чистого доходу за відповідний місяць «за себе». Якщо такий дохід відсутній, то ставимо «нуль»;
• сума ЄСВ до сплати не може бути меншою внеску з мінімальної бази нарахування ЄСВ (одна мінімальна зарплата) та не може бути більшою внеску з максимальної бази ЄСВ (15 мінімальних зарплат). Наприклад, за жовтень-грудень 2022 року ЄСВ складає 1474 грн (мінімальний) та 22110 грн (максимальний). Так, якщо дохід за жовтень-грудень 2022 року був менший за мінімальну зарплату 6700 грн то мінімальна сума ЄСВ – 1474 грн (6700×0,22). В свою чергу, для доходів за січень-вересень 2022 року мінімальна база 6500 грн, а мінімальна сума ЄСВ – 1430 грн (максимальна сума ЄСВ – 21450 грн);
• у зв’язку з воєнним станом є можливість не нараховувати ЄСВ за березень-грудень 2022 року (п. 9-19 розд. VIII Закон № 2464). Дане право поширюється й на 12 наступних місяців за місяцем скасування воєнного стану. Якщо таке рішення прийнято, то залишаємо відповідні комірки порожніми;
• якщо підприємець одночасно є найманим працівником, а ЄСВ за нього сплатив роботодавець, то ЄСВ «за себе» не нараховується. Виняток – якщо роботодавець сплатив ЄСВ менший, ніж мінімальний;
• у місяці з нульовим доходом підприємець має право або не сплачувати ЄСВ взагалі, або самостійно визначити базу для нарахування ЄСВ;
• графа 5 зі ставкою ЄСВ заповнюється завжди, навіть коли у графі 4 з сумою доходу стоїть «0,00».
Таким чином, дані декларації та додатку ЄСВ 1 у ФОП на ЗС відрізняються. А збиток у одному місяці не переноситься на наступні місяці. Така позиція ДПС з даного питання є не зовсім вірною, оскільки ФОП не може зменшити свій чистий прибуток на суму збиткових місяців. Раді допомогти, звертайтесь ще
ТА
Тетяна Анатоліївна
04.07.2026 | 15:24
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Доброго дня.Агро ТОВ, платник ЄП 4гр., платник ПДВ. В січні 2026р. втратило/ зруйнований склад для зберігання техніки та врожаю внаслідок влучання КАБа (є акт обстеження від Селищної ради,до 60%руйнування,витяг з рєєсру досудових розслідувань, талон про кримінальне правопор, є…
ВК
Віра, консультант
експерт
04.07.2026 | 17:13
АЛ
Альона
04.07.2026 | 14:29
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати про працевлаштування одного працівника з інвалідністю
Чи треба подавати звіт по працевлаштуванню осіб з інвалідністю якщо 1 працівник…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ГС
Селезньова Ганна Андріївна
04.07.2026 | 14:12
Відповідь надано
Необхідні КВЕД та документи для організації психологічного івенту
Доброго дня! ФОП 3 група надає психологічні консультації. Планує організувати психологічний івент з 20 учасниками. У вартість буде входити проживання, харчування і відповідно консультації протягом івенту. Який КВЕД необхідно додати, щоб можна було організувати та провести такий…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:25
ЕЛ
Елена
04.07.2026 | 11:01
Відповідь надано
Оподаткування гранту для фізособи при відкритті ФОП
Отримала грант Власна справа як фізособа, потім відкрила ФОП. Чи оподатковується 18% та 5% в ДМС потім такий грант…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:19
ТА
Татьяна
04.07.2026 | 08:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримувати доходи на звичайну картку
Может ли ФОП свой доход от предпринимательской деятельности перечислять не на свою картку ФОП, а на свою обычную…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:16
ОО
Остапович Оксана
04.07.2026 | 06:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД та призначення платежу для брокерської діяльності ФОП
ФОП займається брокерською діяльністю. який квед прийнятний для даного виду діяльності. яке призначення платежу при отримані коштів є дотичним для даного виду діяльності…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:04
ІС
Свердан Ірина Григорівна
03.07.2026 | 23:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Правила використання картки ФОП для міжнародних розрахунків найманими працівниками
Добрий день ФОП 3 гр спрощена система здійснює міжнародні транспортні перевезення за кордон,чи має право найманий працівник розраховуватися картою,яка привязана до рахунку ФОП за кордоном ( АЗС.магазини ,супермакити).Всі операціі відображені у банківській виписці. Підкажіть чи…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ДІ
Діана
03.07.2026 | 22:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи враховувати витрати на перевезення учнів як благо
Вітаю. Підкажіть, будь ласка. До ГО звернувся заклад освіти з проханням профінансувати перевезення учнів (школярів) закордон для отримання додаткових знань. Вартість поїздки становить більше 500 000 грн (ці кошти ГО повинна сплатити ФОП-перевізнику). Чи є шанс ці кошти не…
СК
Стефанія, консультант
експерт
04.07.2026 | 13:08
EL
Elena
03.07.2026 | 20:53
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Фізособа працює за ГІГ-контрактом з резидентом Дія-сіті і одночасно є ФОП на спрощеній системі (ЄП 5%). Чи важається в цьому випадку резидент Дія-Сіті роботодавцем і чи можна не платити ЄСВ по ФОП за період роботи по ГІГ-контракту…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 23:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 20:31
Відповідь надано
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Сотрудник поменял паспорт книжку на ИД картточку надо подавать Додаток 4 и копию ИД. если приняли сотрудника Додаток 4 подаем с копией резерва или просто додаток 4…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:58
ЮЛ
Юлія
03.07.2026 | 20:13
Відповідь надано
Врахування зарплати працівника при сумісництві в Дія City
ДД, Підкажіть, будь ласка. Працівник працював за сумісництвом у ТОВ — резидента Дія City. Для переведення на основне місце роботи його звільнили 13 числа і прийняли 14 числа того ж місяця. При визначенні зарплатного критерію 1 200 євро для резидента Дія City такого працівника…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 22:20
ВТ
Тангелова Вікторія Сергіївна
03.07.2026 | 19:51
Відповідь надано
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Доброго дня! Наскільки я розумію, форм об'єднаної звітності з ЄСВ в сервісах медок і т.п. ще не має. Що робити ФОП щодо подання звітності з ЄСВ за 2 квартал 2026р.? Планую відпустку і завжди подавала звітність як можна раніше, а тепер знов у підвішеному стані. Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 19:50
Відповідь надано
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
обьеднану звітність 2гр подаем теперь по квартально? в кабинете нет формі, что месячную подавать…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:04
.
03.07.2026 | 19:34
Відповідь надано
Облік витрат на видачу КЕП для ТОВ платника ПДВ
Вітаю! ТОВ (ЗСО, платник ПДВ) оплатило за послугу видачі КЕП терміном на 2 роки. Як правильно обліковувати КЕП?Дякую…
ВК
Вікторія, консультант
експерт
04.07.2026 | 12:52
ТА
Татьяна
03.07.2026 | 18:51
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Порядок виплати зарплати та компенсацій після смерті працівника
Добрий день, працівник помер, але немає можливості зв'язатися з рідними для отримання копії свідоцтва про смерть та зробити нарахування компенсації невикористаної відпустки та виплатити розрахункові. Як потрібно діяти з нарахуванням остаточної зарплати, виплати та відображення в…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 22:01
НА
Наталя
03.07.2026 | 18:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Перехід на електронний документообіг: підписання зарплатних документів працівниками
Доброго дня,ФОП 3група з найманими працівниками,хоче перейти на електронний документообіг,чи має правло підписувати документи по зарплаті(відомості нарахування, табелі,штатні розписи, накази на прийом,заяви ,на звільнення,трудові договори та інші документи,що стосуються найманих…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
04.07.2026 | 15:11
НП
Півень Наталія
03.07.2026 | 18:25
Відповідь надано
Врахування сумісників у квоті бронювання: нюанси та правила
Добрий день. Якщо на нашому підприємстві працює сумісник, який має відстрочку та враховується у квоту для бронювання,але за основним місцем роботи підприємство не має статусу критично важливого, але працює він на ньому довше, такий працівник буде враховуватись у квоту за…
ПК
Поліна, консультант
експерт
04.07.2026 | 09:34
GA
gayda.pp@gmail.com
03.07.2026 | 18:16
Відповідь надано
Розрахунок відпускних днів для працівниці після народження дитини
Доброго дня. Підкажіть будь ласка як правильно розрахувати кількість днів я відпускні працівниці яка була прийнята30.07.2022 року в 08.07.2023 народила дитину.І з 09.072026 року хоче піти у відпустку. Дякую…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 14:37
КА
Катерина
03.07.2026 | 17:51
Відповідь надано
Чи зобов'язаний ФОП на спрощеній системі зберігати документи
Добрий день. Чи потрібно ФОП на спрощеній системі оподаткування зберігати первинні документи…
КР
Катерина, редактор сайту 7eminar
експерт
04.07.2026 | 00:51
ОК
Оксана
03.07.2026 | 17:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Переведення працівника на сумісництво: процедура та нюанси
Доброго дня. Підкажіть будь ласка, хочемо перевести працівника з основного місця праці на сумісництво в липні. Чи можна просто перевести, адже в новому звіті по ЄСВ ніби мали добавити таку можливість, чи потрібно звільняти і приймати знову…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 00:25
