Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ФОП відправив працівника нашим вантажним транспортом у відрядження закордон. Виплачені добові у межах податкових норм. Під час відрядження працівник купував паливо, оплачував мости й дороги корпоративною карткою. Чеки надані. Чи потрібно робити авансовий звіт виходячи із нових правил подачі авансового звіту? Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

05.05.2023 | 14:52

Очікує відповідь

У Вашому випадку, потрібно додати виписку з карткового рахунку, і тоді складати «податковий» авансовий буде не потрібно.

Складати авансовий звіт потрібно у випадку, якщо є оподатковуваний ПДФО та ВЗ дохід.

А оподатковуваний ПДФО та ВЗ дохід відповідно до пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17) є у разі, коли:

1) не підтверджено факт перебування працівника у відрядженні – добові в повному розмірі оподатковують ПДФО та ВЗ;

Із 01.04.2023 р. фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні) – пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17. Якщо подібних документів не буде для підтвердження факту перебування працівника у відрядженні, виплачені добові потрібно оподаткувати ПДФО та ВЗ.

Решту витрат у відрядженні слід підтверджувати первинними документами:

До підтвердних документів на відрядження належать (пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17:

• транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);

• документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;

• документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;

• документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;

Якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій платник податку для проведення розрахунків застосував платіжний інструмент, включаючи корпоративний (бізнесовий) платіжний інструмент або особистий платіжний інструмент, чи його реквізити, вартість витрат засвідчується документом (випискою та/або відомостями з рахунку) в електронній або паперовій формі, що містить визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітований такий платіжний інструмент.

2) або сума добових більша за неоподатковуваний мінімум (для відряджень по Україні – більше 670 грн на добу) – на суму перевищення такого мінімуму.

Усе про зміни у відрядженнях і оподаткуванні підзвітних сум – дивіться у відео-матеріалі на нашій платформі за посиланням: 7eminar.ua/events/3051/5740.

Раді допомогти, звертайтесь ще!