Заголовок тимчасово відсутній

Так, у Вашому випадку потрібно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на суму перевищення залишкової вартості ОЗ над фактичною ціною реалізації. Тобто, це сума ПДВ 2739,32 грн. ((14196,61 — 500,00)*20%). Тому потрібно скласти та зареєструвати ПН датою реалізації (або зведену ПН з датою не пізніше останнього дня місяця) з типом причини 15. Є відповідні роз'яснення щодо складання таких ПН:ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . Та звісно, потрібно надати УР до декларації з ПДВ за лютий 2023 року, де Ви повинні збільшити податкові зобов'язання з ПДВ. Щодо штрафів при подані УР: згідно п.69.1 підр.10 розд.ХХ Податкового Кодексу, в умовах воєнного стану, не застосуються штрафні санкції в розмірі 3% та пеня при поданні УР до декларацій за періоди, починаючи з лютого 2022 року. Крім того, як випливає з наведеного Вами, у Вас повинно бути зменшення від'ємного значення ПДВ (рядок 21) на суму 2739,32 грн. Згідно з п.5 розд.VI Порядку № 21 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16 ), “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни....Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок”. Згідно з п.6 Порядку № 21, “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2". Отже, Вам треба проаналізувати, як виправлення вплине на результати наступних після лютого 2023 року декларацій з ПДВ, та відповідним чином здійснити їх. Щодо несвоєчасної реєстрації ПН в ЄРПН — на жаль, згідно з п.п.120.-1.1 Податкового Кодексу, передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання, але не вище 1020 грн. У Вашому випадку такий штраф складає 273,93 грн. ((14196,61 — 500,00)*2%). На жаль, в квітень 2023 року, немає підстав для включення.

Раді допомогти, звертайтесь ще