☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Увійти або зареєструватися
ГЕ
Геннадий
13.04.2023 | 08:26
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Наше предприятие с 01.04.2022 г.перешло на единый налог 5% с единого налога 3% .Регистрация ндс аннулирована в марте 2022 г. Когда подавать последнюю ндс декларацию и как быть с налоговыми накладными предельный срок регистрации которых приходится на апрель, ведь регистрация отменена в марте? Составили 30.03 налоговую накладную по товарным остаткам, в какой срок ее регистрировать, ведь регистрация ндс ником отменена еще в марте? Спасибо за ответ
ТК
Таїса, консультант
експерт
13.04.2023 | 14:25
Очікує відповідь
1) Згідно з п. 184.6 ПКУ у разі анулювання ПДВ-реєстрації останнім звітним періодом для платника вважається період, який:
- розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього звітного періоду, і
-закінчується днем анулювання реєстрації.
Тобто якщо ПДВ-реєстрацію анулювали, наприклад, 01.07.23 р., то останнім звітним періодом вважатиметься червень
Якщо реєстрація особи платником ПДВ анулюється не в останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.
При цьому останню декларацію слід подавати в «загальні» строки, встановлені пп. 49.18 і 203.1 ПКУ, тобто протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем стандартного звітного (податкового) періоду, в якому відбулося анулювання ПДВ-реєстрації. 2) Щодо реєстрації ПН. Після анулювання ПДВ-реєстрації зареєструвати ПН уже не можна (навіть якщо ще не минули граничні строки для її реєстрації). У принципі, у п. 184.5 ПКУ сказано, що з моменту втрати ПДВ-статусу особа втрачає право тільки на складання ПН. Про неможливість реєстрації складених ПН не йдеться. Хоча з п. 8 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246, усе ж випливає, що ПН/РК і складатися, і реєструватися можуть тільки постачальником — платником ПДВ. З чого можна дійти висновку, що зареєструвати (відправити на реєстрацію ПН) має право тільки особа — платник ПДВ.
За фактом ЄРПН налаштований так, що, втративши ПДВ-статус, зареєструвати ПН, навіть ту, яка була складена (датується) до анулювання ПДВ-реєстрації і за якою ще не минули строки її граничної реєстрації, платник уже не може.
При цьому день анулювання платник ще має право складати і реєструвати ПН/РК (категорія 101.16 ЗІР)
Також врахуйте:
-згідно з п. 184.7 ПКУ нарахувати «умовні» податкові зобов’язання при анулюванні ПДВ-реєстрації і, відповідно, скласти ПН платник повинен «не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку».Відповідно граничні строки для реєстрації такої ПН сплинуть уже після анулювання ПДВ-реєстрації.
-зобов’язання за такими незареєстрованими у зв’язку з анулювання ПДВ-реєстрації ПН усе одно потрібно включити до ПДВ-декларації;
Отже, якщо реєстрацію вже анульовано, а ПН по залишкам ви не зареєстрували, то вже і не зареєструєте, Але не забудьте відоразити ПЗ по таким операціям в останній Декларації
Раді допомогти, звертайтесь ще
- розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього звітного періоду, і
-закінчується днем анулювання реєстрації.
Тобто якщо ПДВ-реєстрацію анулювали, наприклад, 01.07.23 р., то останнім звітним періодом вважатиметься червень
Якщо реєстрація особи платником ПДВ анулюється не в останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.
При цьому останню декларацію слід подавати в «загальні» строки, встановлені пп. 49.18 і 203.1 ПКУ, тобто протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем стандартного звітного (податкового) періоду, в якому відбулося анулювання ПДВ-реєстрації. 2) Щодо реєстрації ПН. Після анулювання ПДВ-реєстрації зареєструвати ПН уже не можна (навіть якщо ще не минули граничні строки для її реєстрації). У принципі, у п. 184.5 ПКУ сказано, що з моменту втрати ПДВ-статусу особа втрачає право тільки на складання ПН. Про неможливість реєстрації складених ПН не йдеться. Хоча з п. 8 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246, усе ж випливає, що ПН/РК і складатися, і реєструватися можуть тільки постачальником — платником ПДВ. З чого можна дійти висновку, що зареєструвати (відправити на реєстрацію ПН) має право тільки особа — платник ПДВ.
За фактом ЄРПН налаштований так, що, втративши ПДВ-статус, зареєструвати ПН, навіть ту, яка була складена (датується) до анулювання ПДВ-реєстрації і за якою ще не минули строки її граничної реєстрації, платник уже не може.
При цьому день анулювання платник ще має право складати і реєструвати ПН/РК (категорія 101.16 ЗІР)
Також врахуйте:
-згідно з п. 184.7 ПКУ нарахувати «умовні» податкові зобов’язання при анулюванні ПДВ-реєстрації і, відповідно, скласти ПН платник повинен «не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку».Відповідно граничні строки для реєстрації такої ПН сплинуть уже після анулювання ПДВ-реєстрації.
-зобов’язання за такими незареєстрованими у зв’язку з анулювання ПДВ-реєстрації ПН усе одно потрібно включити до ПДВ-декларації;
Отже, якщо реєстрацію вже анульовано, а ПН по залишкам ви не зареєстрували, то вже і не зареєструєте, Але не забудьте відоразити ПЗ по таким операціям в останній Декларації
Раді допомогти, звертайтесь ще
МА
Маргарита
02.06.2026 | 22:15
Відповідь надано
Оренда між ФОП: чи можливі ризики отримання платежів
Доброго вечора, підкажіть будь ласка, є підписаний договір оренди житловоі нерухомості між двома ФОП дщругої групи. Чи може ФОП орендодавець отримувати платежі за оренду від цієї ж фізособи, а не з рахунку ФОП? Які при цьому ризики? Дякую…
ІК
Ірина, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:44
СВ
Світлана
02.06.2026 | 19:45
Відповідь надано
Чи потрібно завіряти електронний лікарняний для роботодавця-сумісника
Добрий вечір. Працівник в нас працює за основним місцем роботи, на іншій організації за сумісництвом. Перебував на лікарняному в травні, лікарняний був електронний . З місця роботи за сумісництвом вимагають з працівника завірену копію листка непрацездатності. Чи маємо ми…
ІК
Ірина, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:32
АЛ
Алла
02.06.2026 | 19:32
Відповідь надано
Проблема з отриманням квитанції про прийняття працівника на роботу
Доброго дня!
По підприємству є наймані працівники. 29.05.2026 року було подано Повідомлення про прийняття працівника на роботу з датою початку роботи 01.06.2026 року.
Після подання отримано квитанцію №1 про прийняття документа до обробки та повідомлення про…
По підприємству є наймані працівники. 29.05.2026 року було подано Повідомлення про прийняття працівника на роботу з датою початку роботи 01.06.2026 року.
Після подання отримано квитанцію №1 про прийняття документа до обробки та повідомлення про…
НК
Наталя, консультант
експерт
02.06.2026 | 20:37
ГО
Готич Вікторія
02.06.2026 | 19:20
Відповідь надано
Бронювання голови релігійної громади: мінімальний оклад та ставки
Вітаю! Яка сума окладу повинна бути для голови релігійної громади, щоб його забронювати? Чи можлива мінімальна зарплата, чи може бути 0,5 ставки для бронювання…
ПК
Поліна, консультант
експерт
02.06.2026 | 20:22
ОЛ
Оля
02.06.2026 | 18:36
Відповідь надано
Процедура зняття ФОП з обліку та перевірка ЄСВ після цього
Яка процедура зняття ФОП з обліку податкової після внесення запису до ЄДР? Чим ця процедура визначена? Чи обов’язкова перевірка по ЄСВ після закриття? Чи вірно я розумію, що без перевірки ЄСВ знято з обліку не буде? Чи можуть зняти з обліку, а потім провести перевірку по ЄСВ…
КР
Катерина, редактор сайту 7eminar
експерт
02.06.2026 | 21:42
ІВ
Інна Володимирівна
02.06.2026 | 18:20
Відповідь надано
Списання товару з роздрібної точки: облікова чи роздрібна ціна
ТОВ, що має роздрібні магазини (автоматизовану торгівельну точку) проводе списання товару з магазину як бій товару. Цей товар на магазині обліковується на 282 рахунку у продажних цінах,націнка - на 285 рахунку.Як правильно провести списання товару з роздрібної точки? В акті на…
ІК
Ірина, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:43
ВІ
Вікторія
02.06.2026 | 18:10
Відповідь надано
Виплата доплати директору під час вихідних днів у відрядженні
Якщо на працівника покладені обов’язки директора з доплатою 30% до окладу. Як директор відбув у відрядження з 30.05.2026-31.05.2026 для нас це вихідні дні працівникам встановлено 5-деннтй робочий день. Відповідно за ці дні доплати до окладу не буде…
ІК
Ірина, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:26
КМ
Макарова Каріна Миколаївна
02.06.2026 | 17:50
Відповідь надано
Виправлення помилок у звітах після звільнення працівника ФОП
ФОП звільнив людину 31.12.2020року. Не відобразив звільнення у звіті Форма Д4 (місячна) і у формі 1ДФ . Як виправити помилку…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
02.06.2026 | 21:08
ТЕ
Тетяна
02.06.2026 | 17:41
Відповідь надано
Запитання про нову форму звітності для ТОВ: що робити
Вітаю. Чи є вже нова форма для об’єднаної звітності для ТОВ ? Якщо немає, то подавати можна по старій місячній формі…
МК
Марина, консультант
експерт
02.06.2026 | 17:49
МА
Марія
02.06.2026 | 17:36
Відповідь надано
Як правильно зменшити оклад директору і засновнику підприємства
Директор, він же засновник (80%) хоче зменшити собі оклад. Як правильно це зробити…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
02.06.2026 | 22:34
ТИ
Тищенко Алина
02.06.2026 | 17:31
Відповідь надано
Як врахувати особу з інвалідністю у квоті червня
Штат ТОВ 12 осіб, влаштована 1 особа з інвалідністю. У червні особа з інваліднісю планує відпустку, і його зарплата за місяць (разом з відпускними) буде менше 8647 грн. Що зробити, щоб він був врахований у червні у квоту…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
02.06.2026 | 21:19
ІР
Ірина
02.06.2026 | 17:31
Відповідь надано
Відображення виплати дивідендів в валюті за комерційним курсом
В квітні нарахували дивіденди в гривні. Виплачуємо в травні їх акціонеру в валюті. Під цю виплату придбали валюту на міжбанку згідно з договором. Сума витраченої гривні за комерційним курсом банку чітко відповідає сумі гривневого зобов'язання перед акціонером. Підкажіть, будь…
СК
Стефанія, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:24
ДІ
Діна
02.06.2026 | 17:21
Відповідь надано
Оформлення оренди будівель та сонячних панелей для підприємства
Доброго дня. ТОВ орендує 3 будівлі у ФОП на 3 групі ЄП ( ФОП також є власником цього ж підприємства), орендодавець планує розмістити на 1 будівлі панелі сонячної електростанції, а підприємство (орендар) хоче використовувати СЕС на всі три будівлі. Питання: як найліпше оформити…
СК
Стефанія, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:22
СВ
Светлана
02.06.2026 | 17:09
Відповідь надано
Процедура подачі заяви на перехід на спрощену систему 5%
Вітаю! ТОВ, загальна система, платник ПДВ, дохід за 2025 рік становив 9,7 млн грн. З 01.07.26 хочемо перейти на спрощену систему 5%. Як правильно подати заяву на перехід?Дякую…
СК
Стефанія, консультант
експерт
02.06.2026 | 23:18
ЖО
Жолинська Зоряна
02.06.2026 | 17:07
Відповідь надано
Питання щодо звітності лікарняного: травень чи червень
Добрий день. Якщо працівником відкритий лікарняний з 21 по 23 травня 2026 року. Він став Готовий до оплати 1-го червня. 3-го червня плануємо провести оплату такого лікарняного. (типу нарахування і виплата відбудеться до 7 числа) Питання - У об'єднаній звітності такий лікарняний…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
02.06.2026 | 21:17
НИ
Нина
02.06.2026 | 17:00
Відповідь надано
Як примусити працівника йти у відпустку та оформити документи
Працівник не хоче йти у відпустку. Вже декілька років він не ходить у відпустку. Підскажіть, будь ласка, як можна його примусити піти у відпустку та якими документами це оформити? Дякую…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
02.06.2026 | 22:36
ЯЩ
Ящук Тетяна
02.06.2026 | 16:54
Відповідь надано
Чи потрібно нараховувати індексацію на частину ставки сумісника
добрий день,працівник працює на 1 стаку основним співробітником та ще 0,5 ст внутрішнім сумісником
потрібно нараховувати індексацію на 0,5 ст…
потрібно нараховувати індексацію на 0,5 ст…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
02.06.2026 | 21:21
МА
Марія
02.06.2026 | 16:44
Відповідь надано
Крайній термін реєстрації Розрахунку коригування ПДВ для покупця
Добрий день! Підприємство Постачальник (продавець) надіслало Підприємству отримувачу (покупцю) Розрахунок коригування №1 від 13.05.2026 до податкової накладної №2 від 30.09.2021 року на суму ПДВ (- 1000,00). РК підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем). Питання:
…
…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
02.06.2026 | 17:51
ГА
Ганна
02.06.2026 | 16:44
Відповідь надано
Процедура звільнення та прийому зовнішнього сумісника в ТОВ
Зовнішній сумісник повідомив,що звільняється з основного місця роботи 05/06/2026 і хоче влаштуватися до нас (ТОВ) за основним місцем роботи з 08/06/2026. Як вірно (дати)провести звільнення зовнішнього сумісника і прийом на роботу (Повідомлення в ДПС про прийняття подати…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
02.06.2026 | 22:35
СВ
Світлана
02.06.2026 | 16:44
Відповідь надано
Порядок отримання статусу критично важливого підприємства для представництв
Добрий день! Який наразі порядок отримання статусу критично важливого підприємства для постійного іноземного представництва (основний КВЕД 73.20). Які документи подаються, куди та чи є окремі критерії саме для представництв? Дякую…
ПК
Поліна, консультант
експерт
02.06.2026 | 18:20
