Заголовок тимчасово відсутній

1) Згідно з п. 184.6 ПКУ у разі анулювання ПДВ-реєстрації останнім звітним періодом для платника вважається період, який:

- розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього звітного періоду, і

-закінчується днем анулювання реєстрації.

Тобто якщо ПДВ-реєстрацію анулювали, наприклад, 01.07.23 р., то останнім звітним періодом вважатиметься червень

Якщо реєстрація особи платником ПДВ анулюється не в останній день календарного місяця, то останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається з першого дня такого місяця та закінчується днем такого анулювання.

При цьому останню декларацію слід подавати в «загальні» строки, встановлені пп. 49.18 і 203.1 ПКУ, тобто протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем стандартного звітного (податкового) періоду, в якому відбулося анулювання ПДВ-реєстрації. 2) Щодо реєстрації ПН. Після анулювання ПДВ-реєстрації зареєструвати ПН уже не можна (навіть якщо ще не минули граничні строки для її реєстрації). У принципі, у п. 184.5 ПКУ сказано, що з моменту втрати ПДВ-статусу особа втрачає право тільки на складання ПН. Про неможливість реєстрації складених ПН не йдеться. Хоча з п. 8 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246, усе ж випливає, що ПН/РК і складатися, і реєструватися можуть тільки постачальником — платником ПДВ. З чого можна дійти висновку, що зареєструвати (відправити на реєстрацію ПН) має право тільки особа — платник ПДВ.

За фактом ЄРПН налаштований так, що, втративши ПДВ-статус, зареєструвати ПН, навіть ту, яка була складена (датується) до анулювання ПДВ-реєстрації і за якою ще не минули строки її граничної реєстрації, платник уже не може.

При цьому день анулювання платник ще має право складати і реєструвати ПН/РК (категорія 101.16 ЗІР)

Також врахуйте:

-згідно з п. 184.7 ПКУ нарахувати «умовні» податкові зобов’язання при анулюванні ПДВ-реєстрації і, відповідно, скласти ПН платник повинен «не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку».Відповідно граничні строки для реєстрації такої ПН сплинуть уже після анулювання ПДВ-реєстрації.

-зобов’язання за такими незареєстрованими у зв’язку з анулювання ПДВ-реєстрації ПН усе одно потрібно включити до ПДВ-декларації;

Отже, якщо реєстрацію вже анульовано, а ПН по залишкам ви не зареєстрували, то вже і не зареєструєте, Але не забудьте відоразити ПЗ по таким операціям в останній Декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще