Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, підприємство січні придбало товар, а в березні цей товар було повернуто. Помилково виписали податкову накладну (як продаж) на повернутий товар, відправили на реєстрацію в ЄДР, але реєстрацію зупинено згідно п.1 «Критеріїв ризиковості здійснення операцій. Чи потрібно розблоковувати помилково виписану ПН? Які ризики, якщо її не розблоковувати? Дякую!

ТК

Таїса, консультант

експерт

02.04.2023 | 14:30

Очікує відповідь

У Вашому випадку Ви маєте право самім вирішувати — розблоковувати помилково складену ПН чи ні. Це зазначено в роз'ясненнях ДПС України (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання “Чи подаються пояснення та копії документів, необхідні для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?", посилання на повний текст: https://tax.gov.ua/baneryi/pitannya-dnya/print-75279.html#:~:text ): “у разі зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН". Крім того зазначено, що “у разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення”. Отже, Ви маєте право надати разом з Повідомленням пояснення, де зазначаєте, що ПН складено помилково, що ніякої господарської операції не відбувалося. І тому Ви просите розблокувати цю помилкову ПН, та зазначаєте, що після розблокування Ви сформуєте та зареєструєте в ЄРПН РК на її анулювання з кодом причин коригування 103 “Повернення товару або авансових платежів”. Якщо Ви її не розблокуєте, то Ви не відновите витрачений реєстраційний ліміт. Крім того, при наявності заблокованої ПН, можливі спроби з боку податкової щодо вимагання зазначити цю ПН у складі податкової декларації з ПДВ. Щоб цього не сталося, доцільно надати окреме пояснення до декларації з ПДВ, де Ви інформуєте податкову щодо причин невключення помилкової ПН до складу деккларації з ПДВ. Форма такої заяви та зразок складення документу “Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК" є на сайті Семінар-Ком. Можна ознайомитися за посиланням: 7eminar.ua/documents/inshe Раді допомогти, звертайтесь ще!