Податки, звіти, перевірки… А капібара не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
НВ
Непом'ящая Валентина Вікторівна
27.02.2023 | 15:25
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ на загальній системі заплатив за послуги ФОП 2-група. Які наслідки для ТОВ? Які наслідки для ФОП?
ТК
Таїса, консультант
експерт
28.02.2023 | 11:44
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: надання послуг платникам податків, що застосовують загальну систему оподаткування, є порушенням умов перебування ФОП на 2 групі ЄП, яка застосовує спрощену систему оподаткування, передбачених пп. 2 пп. 291.4 ПКУ. У разі порушення умов перебування на 2 групі єдиного податку, передбачених п. 2 пп. 291.4 ПКУ, така особа зобов’язана:
- перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Такий порядок переходу вважається відмовою від спрощеної системи оподаткування. При цьому для відмови суб’єкту господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) слід подати до контролюючого органу відповідну заяву;
- до отриманого доходу за договором надання послуг юридичній особі застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%;
- відобразити в квартальній податковій декларації наростаючим підсумком окремо такі доходи;
- подати декларацію за податковий (звітний) квартал, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Якщо фізична особа-підприємець не виконала перелічені вище вимоги ПКУ та не перейшла на сплату інших податків і зборів, то анулювання реєстрації платника єдиного податку другої групи проводиться за рішенням контролюючого органу на підставі акту перевірки з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено таке порушення. В результаті всі доходи, отримані після дати анулювання реєстрації платника єдиного податку, оподатковуватимуться на загальних підставах. У разі, якщо ФОП надав ТОВ «копію документу, що підтверджує його державну реєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності», жодних наслідків для ТОВ фактично бути не повинно (підстава – пп. 165.1.36 та п. 177.8 ПКУ). При цьому не виключаємо, що податківці можуть спробувати звинуватити ТОВ у невиконанні функцій податкового агента при виплаті таких коштів ФОП на підставі пп. 177.6 ПКУ. Однак, така вимога незаконна і ТОВ надає всі реєстраційні документи ФОП на первинні документи на надані послуги. Відповідно до пп. 165.1.36 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається дохід ФОП, з якого сплачується ЄП згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до ПКУ. Також від оподаткування ВЗ звільняються доходи, що згідно з розділом IV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою) (пп. 1.7 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще
- перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Такий порядок переходу вважається відмовою від спрощеної системи оподаткування. При цьому для відмови суб’єкту господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) слід подати до контролюючого органу відповідну заяву;
- до отриманого доходу за договором надання послуг юридичній особі застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%;
- відобразити в квартальній податковій декларації наростаючим підсумком окремо такі доходи;
- подати декларацію за податковий (звітний) квартал, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Якщо фізична особа-підприємець не виконала перелічені вище вимоги ПКУ та не перейшла на сплату інших податків і зборів, то анулювання реєстрації платника єдиного податку другої групи проводиться за рішенням контролюючого органу на підставі акту перевірки з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено таке порушення. В результаті всі доходи, отримані після дати анулювання реєстрації платника єдиного податку, оподатковуватимуться на загальних підставах. У разі, якщо ФОП надав ТОВ «копію документу, що підтверджує його державну реєстрацію як суб’єкта підприємницької діяльності», жодних наслідків для ТОВ фактично бути не повинно (підстава – пп. 165.1.36 та п. 177.8 ПКУ). При цьому не виключаємо, що податківці можуть спробувати звинуватити ТОВ у невиконанні функцій податкового агента при виплаті таких коштів ФОП на підставі пп. 177.6 ПКУ. Однак, така вимога незаконна і ТОВ надає всі реєстраційні документи ФОП на первинні документи на надані послуги. Відповідно до пп. 165.1.36 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається дохід ФОП, з якого сплачується ЄП згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до ПКУ. Також від оподаткування ВЗ звільняються доходи, що згідно з розділом IV ПКУ не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб (не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою) (пп. 1.7 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще
НА
Наталія
12.06.2026 | 16:16
Відповідь надано
Як правильно подати розрахунок коригування при помилковій реєстрації ПДВ
Добрий день підскажіть будь ласка помилково було зареєстровано дві однакові податкові як правильно подати розрахунок корегування…
СК
Світлана, консультант
експерт
12.06.2026 | 17:21
ОЛ
Олена
12.06.2026 | 16:15
Відповідь надано
Обчислення податку на нерухомість: нюанси оренди та класифікації
Внесок в статутний капітал обєкт нерухомості, який складається з 3-х будівль (нежитлова будівля, склад та гараж). 2-й поверх нежитлової будівлі буде здаватись в оренду як офіси, на 1-му поверсі у орендаря буде торгівля. Склад буде також здаватись в оренду, гараж для власного…
ВК
Віталіна, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:47
АЛ
Аліна
12.06.2026 | 15:49
Відповідь надано
Нарахування ЄСВ та ПДФО на компенсацію за відпустку
Доброго дня! Мобілізований працівник загинув 08.09.23 р., про це стало відомо 11.06.26 р.
Чи потрібно на компенсацію за невикористану відпуску нараховувати ЄСВ та відображати її в додатку Д 1? З якою ознакою доходу таку виплату відображати в додатку Д 4…
Чи потрібно на компенсацію за невикористану відпуску нараховувати ЄСВ та відображати її в додатку Д 1? З якою ознакою доходу таку виплату відображати в додатку Д 4…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:50
Наталія
12.06.2026 | 15:11
Відповідь надано
Облік продажу сертифікатів та податкові нюанси для туроператора
Вітаю! ТОВ на загальній системі з пдв туроператор з ліцензією отримав замовлення від свого корпоративного клієнта на придбання сертифікату на певну суму для свого співробітника. Цей співробітник, упрововж року, буде замовляти у нас послуги поки не вибере цю суму. Як в бух обліку…
СК
Світлана, консультант
експерт
12.06.2026 | 17:12
ІР
Ірина
12.06.2026 | 14:52
Відповідь надано
Заповнення графи 3.2.2: продаж яєць курячих виробником в Україні
Чи заповнюється графа 3.2.2 власна сільськогосподарська продукція розділу Б табличної частини податкової накладної у разі продажу яєць курячих виробником по митній території України…
СК
Світлана, консультант
експерт
12.06.2026 | 17:25
ОЛ
Ольга
12.06.2026 | 14:51
Відповідь надано
Облік фінансової допомоги у Додатку 4ДФ для юрособи та ФОП
Добрий день. Юрособа надала поворотну фінансову допомогу ФОП в травне 2026 р., у червні 2026 року ФОП повернув допомогу в повному обсязі. 1. Що має відобразити Юрособу у Додатку 4ДФ у травні та червні 2026? 2. Що має відобразити ФОП у Додатку 4ДФ у травні та червні 2026…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:34
ВП
Пантюхова Валентина Пантюхова
12.06.2026 | 14:26
Відповідь надано
Запитання щодо звітності ТЦК про транспортні засоби та військових
Добрий день. 1.Чи повинен суб'єкт господарювання звітувати в ТЦК про транспортний засіб?
2.Якщо на балансі немає транспортного засобу потрібно здавати нульовий звіт?
3. Якщо немає військовозобов'язаних потрібно здавати нульовий звіт? Дякую…
2.Якщо на балансі немає транспортного засобу потрібно здавати нульовий звіт?
3. Якщо немає військовозобов'язаних потрібно здавати нульовий звіт? Дякую…
АК
Анастасія, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:20
СВ
Світлана
12.06.2026 | 14:25
Відповідь надано
Чи потрібно підписувати наказ про підвищення окладу працівників
Вітаю, чи потрібно робити підписувати у працівників наказ на підвищення окладів( якщо підвищується оклад, щоб уникнути індексації)…
ОК
Олена, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:48
АБ
Аблаєва Катерина Сергіївна
12.06.2026 | 13:15
Відповідь надано
Штрафи та пені за невиконання валютних зобов'язань резидентами
ДД, ТОВ відвантажило 12.01.2026р. продукцію на експорт у сумі 2 496,96 $ (108 349,84 грн.) покупцю з Литви. Станом на 12.06.2026 покупець так і не сплатив борг. ДПС накладає штраф та пеню за порушення резидентами граничного строку розрахунків за операціями з експорту якщо сума…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
12.06.2026 | 13:34
АЛ
Аліна
12.06.2026 | 13:15
Відповідь надано
Оренда землі: чи потрібно платити податок підприємству
Підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування, 3 група 5%. У підприємства є будівля (нежитлова будівля). Власником будівлі є підприємство. Цю будівлю підприємство купило у фонду майна (державна структура) у 2002 році. Підприємство здає в оренду ФОПам. Земля на якій…
ВК
Віталіна, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:11
ТК
Кочин Тетяна
12.06.2026 | 13:08
Відповідь надано
Розрахунок матеріальної допомоги на оздоровлення: важливі нюанси
Добрий день.
Як розраховується матеріальна допомога на оздоровлення? Які суми не враховуються до розрахунку? Ділити на календарні чи на відпрацьовані робочі дні…
Як розраховується матеріальна допомога на оздоровлення? Які суми не враховуються до розрахунку? Ділити на календарні чи на відпрацьовані робочі дні…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:53
AC
Accounting
12.06.2026 | 12:47
Відповідь надано
Проблеми з ПДВ через некоректну реєстрацію постачальника послуг
Доброго дня! Як правильно діяти у випадку якщо постачальник надавав послуги кожного місяця (абонентське обслуговування) але реєстрував пн на неплатника (тому що при заключенні договору не був вказаний наш ІПН, хоча ТОВ платник податку на прибуток). Висить сума на оборотці 64…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:40
ГА
Ганна
12.06.2026 | 12:44
Відповідь надано
Військовий облік у ТОВ без військовозобов'язаних: що потрібно знати
Якщо у ТОВ не має військовозобов'язаних, чи потрібно вести військовий облік, і що потрібно вести та здавати, щоб не отримати штраф…
АК
Анастасія, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:20
БР
Бровко Наталія Олегівна
12.06.2026 | 12:27
Відповідь надано
Зміна терміну амортизації авто: бухгалтерський та податковий облік
ТОВ (загальноподатник, звітує поквартально ) купило нове авто і ввело в експлуатацію на 5 років ( в податковому і бух. обліку). Чи можна через рік змінити строк корисного використання (зменшити до 2 років) . Чи буде різниця в амортизації по бух. і податковому обліку…
ТК
Тамара, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:49
ТС
Сиротенко Тетяна Федорівна
12.06.2026 | 12:26
Відповідь надано
Правомірність звільнення мобілізованого працівника за особистим бажанням
Якщо робітник мобілізований в 2024р, і зараз написав заяву по вайберу ФОП на звільнення за особистим бажанням , ФОП має право його звільнити чи ні…
ОК
Олена, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:05
МА
Марія
12.06.2026 | 12:26
Відповідь надано
Правильне відображення одноразової премії в об'єднаній звітності працівників
Доброго дня! Як правильно відобразити в об'єднаній звітності нарахування та виплату одноразової премії працівникам…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:46
ОЄ
Ємельянова Олена Анатоліївна
12.06.2026 | 12:18
Відповідь надано
Правила заповнення шапки РК для неплатника ПДВ з кодом 902
Як скласти РК (додаток №2 до податкової накладной) покупець не платник ПДВ з кодом ставки 902? Цікавить як правильно заповнити шапку РК…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:15
ВА
Валентина
12.06.2026 | 12:04
Відповідь надано
Виконання обов'язків директора безкоштовно: як це вплине на зарплату
Вітаю. Ще додатково хочу запитати,якщо засновник може безоплатно виконувати обов"язки директора,тоді,як бути із додатковими обов"язками (оплачується пів посадового оскладу директора) голбуха та менеджера по суміщенню посад? Право підпису плат.інструкцій ,договора,звіти лишається…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
12.06.2026 | 16:48
НА
Наталія Чирка
12.06.2026 | 12:00
Відповідь надано
Визначення дати та курсу для обліку експорту товару
Вітаю! Товариство звійснює експорт товару на умовах DAP склад покупця. Транспорт наймаємо. В договорі передбачено : "Сторони прямо погоджуються, що момент переходу ризиків відповідно до умов поставки за правилами Incoterms 2020 не пов’язаний та не впливає на момент переходу…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
12.06.2026 | 13:08
РИ
Римаренко
12.06.2026 | 11:52
Відповідь надано
Запит на отримання бланка відомості про військовий облік
Доброго дня! Чі можна отримати від вас бланк відомість про наявність та техничний…
АК
Аліна, консультант
експерт
12.06.2026 | 12:10
