Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: фінансова звітність складається в цілому за 2022 рік, незалежно від зміни системи оподаткування ТОВ. А от при складанні Податкової декларації з податку на прибуток потрібно врахувати наступне. Рядок 01 Декларації з податку на прибуток повинен дорівнювати сумі всіх доходів, тому дані для заповнення цього рядка беруться із рядка 2280 Звіту про фінансові результати, у т. ч. зазначаються доходи у період перебування на єдиному податку 2 %. Щодо рядка 02 Декларації з податку на прибуток — зазначаємо фінансовий результат до оподаткування, якій відображено в рядку 2290 Звіту про фінансові результати, але в межах періоду перебування на загальної системі, тобто без врахування доходів та витрат, які були визнані (відображені) в бухгалтерському обліку у періоді перебування на єдиному податку 2 % (п. 9.12 пр. 8 р. ХХ ПКУ). Для цього потрібно окремо розрахувати фінансовий результат за період перебування на єдиному податку 2 % за даними бухгалтерського обліку та в рядку 02 Декларації з прибутку зазначити фінансовий результат до оподаткування за 2022 рік без урахування фінансового результату за період перебування на єдиному податку 2 %. Так як дані в декларації (рядок 02) за рік відрізняються від даних фінансової звітності, то потрібно подати довільні пояснення до декларації та вказати причину розбіжностей, наприклад- перебування на єдиному податку 2%. Відповідно до норм п. 46.4 ст. 46 ПКУ платник податку може подати доповнення до Декларації із поданням пояснень щодо обрахованих показників податкової та фінансової звітності за відповідні періоди у довільній формі, із зазначенням про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації. Таке доповнення вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі. Раді допомогти, звертайтесь ще!