АЛ
Аліна
09.01.2023 | 10:22
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день. ТОВ, хочемо перейти з 10.01.23 на єдиний податок 2%. Є податкові накладні вхідні, які виписані на аванс (ми перерахували за оренду у грудні за І квартал 2023 р.) Чи маємо право включати такі ПН до податкового кредиту?
ТК
Таїса, консультант
експерт
09.01.2023 | 16:58
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: так, ви маєте право на податковий кредит.
ПДВ завжди нараховується за правилами, які діяли на дату першої події. За наявності ПН сума ПДВ включається до складу податкового кредиту. Простежте за тим, щоб в актах теж було зазначено ПДВ. Це первинний документ, який складається на другу подію, отже, орендодавець нічим не ризикує. А у вас ПН будуть відповідати актам.
Право на податковий кредит і на збільшення реєстраційнго ліміту не виникає лише за операціями, перша подія за якими відбуватиметься після переходу на ЄП 2% (п.9.5 підр.8 розд.ХХ ПКУ). За такими операціями постачальники мають складати ПН як на неплатника.
Але тут виникає необхідність нарахування ПДВ за п.198.5 ПКУ після повернення на загальну систему. Оскільки послуги оренди будуть використані в операціях, що не є об"єктом оподаткування (а всі операції після переходу на ЄП вважаються саме такими), то після відмові від спрощеної системи доведеться компенсувати податковий кредит нарахуванням податкових зобов"язань за п.198.5 ПКУ (див. п.9.9 підр.8 розд.ХХ ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ завжди нараховується за правилами, які діяли на дату першої події. За наявності ПН сума ПДВ включається до складу податкового кредиту. Простежте за тим, щоб в актах теж було зазначено ПДВ. Це первинний документ, який складається на другу подію, отже, орендодавець нічим не ризикує. А у вас ПН будуть відповідати актам.
Право на податковий кредит і на збільшення реєстраційнго ліміту не виникає лише за операціями, перша подія за якими відбуватиметься після переходу на ЄП 2% (п.9.5 підр.8 розд.ХХ ПКУ). За такими операціями постачальники мають складати ПН як на неплатника.
Але тут виникає необхідність нарахування ПДВ за п.198.5 ПКУ після повернення на загальну систему. Оскільки послуги оренди будуть використані в операціях, що не є об"єктом оподаткування (а всі операції після переходу на ЄП вважаються саме такими), то після відмові від спрощеної системи доведеться компенсувати податковий кредит нарахуванням податкових зобов"язань за п.198.5 ПКУ (див. п.9.9 підр.8 розд.ХХ ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ІР
Ірина
03.02.2026 | 23:05
Відповідь надано
Звітування ФОП 2 групи за послуги від інших ФОП
ФОП 2 групи єдиного податку, найманих працівнків немає. Отримує послуги від інших ФОП. Як в …
АН
Анастасія
03.02.2026 | 19:05
Відповідь надано
Штрафи за затримку виплати зарплати більше ніж на місяць
Доброго дня! Підкажіть які штрафи передбачені за затримку виплати ЗП більше ніж на 1 місяць …
ЛІ
Івченко Людмила Іванівна
03.02.2026 | 18:12
Відповідь надано
Чи враховувати працівника по сумісництву при інвентаризації
Працівник по сумісництву працює з 04.09.2025 р. Чи треба його рахувати при інвентаризації …
ММ
Молдавець Марія Йосипівна
03.02.2026 | 18:03
Відповідь надано
Чи потрібно оновлювати штатний розпис при незмінному окладі
У липні 2025 року встановили оклад 9000 грн, відповідно внесли зміни в штатний розпис. Чи …
ОД
Дзямба Ольга Василівна
03.02.2026 | 17:42
Відповідь надано
Чи застосовувати ставку 22% до інваліда до 13.01.2026
на підприємстві працює інвалід-основне місце праці, за 2025 рік довідка діяла до 01.01 …
ГК
Крат Ганна Володимирівна
03.02.2026 | 17:35
Відповідь надано
Уточнення по додатку 1: проблеми з мобілізованими працівниками та помилки
Добрий день, підкажіть будь ласка, по додатку 1 об'єднаного звіту пропустили мобілізованих працівників за …
МГ
Гусева Мария
03.02.2026 | 17:10
Відповідь надано
Перехід ФОП на 2 групу: юридичні особи, імпорт, ліцензії, товари
Доброго дня ФОП 3 ГР 5% з РРО планує перехід на 2 групу Послуги: ФОП …
АН
Анна
03.02.2026 | 16:57
Відповідь надано
ПДВ: Чи потрібно подавати нульову декларацію при відсутності реалізації
Доброго дня. Якщо ми стали платниками ПДВ 13 січня і за січень не було реалізації …
ТЕ
Тетяна
03.02.2026 | 16:42
Відповідь надано
Чи потрібно відображати видачу спецодягу в звіті 4 ДФ
Вітаю.Чи потрібно показувати видачу спецодягу працівникам у межах норми у 4 ДФ Об'єднаної …
ЛК
Клочкова Людмила Іванівна
03.02.2026 | 16:38
Відповідь надано
Причини відсутності днів у довідці про стаж ФОП
Добрий день, Подана декларація ФОП 2ї групи з додатком ЄСВ за 2025р, і в додатку …
НА
Наталья
03.02.2026 | 16:16
Відповідь надано
Оподаткування придбання земельної ділянки: ПДФО, ВЗ та нюанси
У березні 2020 року Товариство придбало земельну ділянку у фізичній особи. Як оподатковуєтьтся ця операція …
НА
Наталя
03.02.2026 | 16:04
Відповідь надано
Орендна плата та комунальні послуги: ПДФО і військовий збір
фізична особа громадянин здає приміщення в оренду ФОПУ, чи можна в договорі прописати орендну плату …
ВК
Коновал Віталій Васильович
03.02.2026 | 16:03
Відповідь надано
Чи потрібно подавати декларацію ФОП, якщо не працював
Доброго дня,в листопаді 2025 ФОП зареєструвався на загальній системі,ала не працював,чи потрібно …
ХР
Христина
03.02.2026 | 16:03
Відповідь надано
Списання кредиту 6442 з мінусовим залишком після двох років
як списати кредит 6442 рах мінусовий залишок якщо пройшло більше 2 років (г)?
