🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
ОЛ
Олександра
28.12.2022 | 08:09
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
ФОП 3група ЄП з ПДВ, автозапчастини. Після інвентаризації, має невідповідність складу, н-д є в наявності фільтри, але немає оливи. Як правильно провести в обліку? Це пересорт?Чи оприбуткування нестач і лишків?Якщо лишки, потрібно обкладати ЄП і по якій ціні оприбутковувати?Якщо нестачі чи потрібно нарах. ПДВ? Сума нестач і лишків виходить однакова, як в такому разі для ФОП все вірно зробити, щоб не нараховувати податки і штрафи?
ТК
Таїса, консультант
експерт
29.12.2022 | 13:13
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: ні, це не пересорт. При встановленні пересортиці слід провести взаємне зарахування надлишків і нестач. Однак є умови визнання пересортиці, а саме (ч. 5 розділу IV Положення № 879): 1). запаси однакового найменування; 2). надлишок і нестача однакові кількість, період виникнення та МВО.
Таким чином, не можна зараховувати пересортицю між різними МВО або зараховувати надлишок фільтрів у нестачу палива. Тому ФОП потрібно оприбутковувати надлишки та нестачу. Нарахування ПДВ при оприбуткуванні залишку немає. Така операція не належить до операцій з постачання товарів, так як за пп. 14.1.191 ПКУ постачання передбачає перехід права власності (продаж, обмін, дарування тощо) (роз’яснення ДПС у 101.02 ЗІР). Це стосується не тільки запасів, а й необоротних активів. На жаль, надлишок ТМЦ слід включати у дохід платника єдиного податку (ІПК від ДФС від 03.08.2018 р. № 25569/6/99-99-12-02-03-15). Ця досить спірна позиція, але ДПС наполягає на сплаті єдиного податку з вартості оприбуткованих активів. Причина в тому, що за п. 292.3 ПКУ доходом єдиноподатника є будь-який дохід отриманий у тому числі й у матеріальній або нематеріальній формах, включаючи: подаровані товари, що оформлені письмовими договорами дарування, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації; товари, які передані платнику ЄП на зберігання та використані ним. Єдиноподатнику буде складно довести, що такі активи не були подаровані, якщо на них відсутні документи. При оприбуткуванні нестачі масла обсяг їхньої нестачі слід порівняти з нормами природного убутку (п. 4 розділу IV Положення № 879). За відсутності норм природного убутку втрата розглядається як нестача понад норму (п. 4 розділу IV Положення № 879). Якщо нестача відбувається в межах норм природного убутку, то вона вважається такою, що стосується господарської діяльності (пп. 14.1.136 ПКУ), а тому податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються. Нестача у платника ПДВ за наявності винної особи – це постачання товару, за відсутності – негосподарське використання. ПДВ є в обох випадках. При виникненні нестачі понад норми природних втрат, якщо винної особи немає слід нарахувати податкове зобов’язання, так як такі запаси не використані в господарській діяльності (п. 189.1 ПКУ, пп. «г» п. 198.5 ПКУ). Податкове зобов’язання нараховується виходячи з вартості придбання таких ТМЦ у платників ПДВ (лист ДФС від 01.02.2018 р. № 418/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Не треба нараховувати ПДВ: 1). якщо ТМЦ були придбані у неплатників ПДВ; 2). на ту частину виробничої собівартості, яка сформувалася за рахунок нематеріальної складової, наприклад оплати праці, ЄСВ тощо. Для нарахування податкового зобов’язання необхідно скласти зведену податкову накладну. Оприбуткувати нестачу та залишки без салати податкових податків не вдасться. Надлишок фільтрів включають у дохід ФОП на ЄП за цінами придбання, на суму недостачі потрібно нарахувати ПДВ за компенсуючою ПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Таким чином, не можна зараховувати пересортицю між різними МВО або зараховувати надлишок фільтрів у нестачу палива. Тому ФОП потрібно оприбутковувати надлишки та нестачу. Нарахування ПДВ при оприбуткуванні залишку немає. Така операція не належить до операцій з постачання товарів, так як за пп. 14.1.191 ПКУ постачання передбачає перехід права власності (продаж, обмін, дарування тощо) (роз’яснення ДПС у 101.02 ЗІР). Це стосується не тільки запасів, а й необоротних активів. На жаль, надлишок ТМЦ слід включати у дохід платника єдиного податку (ІПК від ДФС від 03.08.2018 р. № 25569/6/99-99-12-02-03-15). Ця досить спірна позиція, але ДПС наполягає на сплаті єдиного податку з вартості оприбуткованих активів. Причина в тому, що за п. 292.3 ПКУ доходом єдиноподатника є будь-який дохід отриманий у тому числі й у матеріальній або нематеріальній формах, включаючи: подаровані товари, що оформлені письмовими договорами дарування, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації; товари, які передані платнику ЄП на зберігання та використані ним. Єдиноподатнику буде складно довести, що такі активи не були подаровані, якщо на них відсутні документи. При оприбуткуванні нестачі масла обсяг їхньої нестачі слід порівняти з нормами природного убутку (п. 4 розділу IV Положення № 879). За відсутності норм природного убутку втрата розглядається як нестача понад норму (п. 4 розділу IV Положення № 879). Якщо нестача відбувається в межах норм природного убутку, то вона вважається такою, що стосується господарської діяльності (пп. 14.1.136 ПКУ), а тому податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються. Нестача у платника ПДВ за наявності винної особи – це постачання товару, за відсутності – негосподарське використання. ПДВ є в обох випадках. При виникненні нестачі понад норми природних втрат, якщо винної особи немає слід нарахувати податкове зобов’язання, так як такі запаси не використані в господарській діяльності (п. 189.1 ПКУ, пп. «г» п. 198.5 ПКУ). Податкове зобов’язання нараховується виходячи з вартості придбання таких ТМЦ у платників ПДВ (лист ДФС від 01.02.2018 р. № 418/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Не треба нараховувати ПДВ: 1). якщо ТМЦ були придбані у неплатників ПДВ; 2). на ту частину виробничої собівартості, яка сформувалася за рахунок нематеріальної складової, наприклад оплати праці, ЄСВ тощо. Для нарахування податкового зобов’язання необхідно скласти зведену податкову накладну. Оприбуткувати нестачу та залишки без салати податкових податків не вдасться. Надлишок фільтрів включають у дохід ФОП на ЄП за цінами придбання, на суму недостачі потрібно нарахувати ПДВ за компенсуючою ПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще
ОЛ
Олена
27.06.2026 | 13:19
Відповідь надано
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Доброго дня. ТОВ, платник ПДВ. Надає послуги міжнародного перевезення автомобільм транспортом. Чи може надавати такі послуги фізичним особам, як громадянам України так і нерезидентам. Якщо, так.. то які нюанси, та як правильно оформити такі послуги…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 19:22
ІР
Ірина
26.06.2026 | 21:21
Відповідь надано
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Добрий день! Працівник неприбуткової організації придбав товари на Temu для проведення дитячого табору. Чи являється чек з Temu підтверджувальним документом для авансового звіту? Чек містить найменування товару, кількість та суму, назву продавця. Як правильно закрити таку…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 18:39
ОА
Олена Анатоліївна
26.06.2026 | 18:45
Відповідь надано
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Добрий день) ФОП 3 група, платник ПДВ. Відкрили ПДВ рік тому, за період по червень 2026 року операцій так і не було. Декларації подавали нульові. Прийняв рішення закривати ФОП. Підкажіть будь ласка які можуть бути нюанси та як правильно ліквідувати ФОПа платника ПДВ? Чи потрібно…
ІК
Ірина, консультант
експерт
27.06.2026 | 17:04
КУ
Кучевська Валентина Іванівна
26.06.2026 | 18:43
Відповідь надано
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Підприємство Ліцензіат по ліцензійному договору здійснило передплату Ліцензіару за право користування торгівельними марками (роялті). Чи не має такому разі тут необхідності суму передоплати включати до оподатковуваного доходу Ліцензіара та до витрат Ліцензіату. Дякую…
СК
Стефанія, консультант
експерт
26.06.2026 | 20:34
АЛ
Алла
26.06.2026 | 18:23
Відповідь надано
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Добрий день! ФОП (2група ЄП) здійснює роздрібну торгівлю товарами. Товар закуповується у постачальників без первинних документів. Продаж здійснюється через Нову пошту, кошти надходять на рахунок ФОП. ПРРО не використовується, оскільки відсутні документи на товар. Просимо…
ОК
Олександра, консультант
експерт
27.06.2026 | 12:44
ОМ
Мінько Олена Валеріївна
26.06.2026 | 18:22
Відповідь надано
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Доброго дня ,допоможіть будь ласка розібратися фізична особа відкрила волонтерсво(подали заяву через кабінет F1308304,отримали витяг в даній заяві вказали розрахунковий рахунок білоі карти моно банку,кошти збираєються шляхом відкриття і розбиття моно банок і з цих банок кошти…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 18:23
АЛ
Алла
26.06.2026 | 17:51
Відповідь надано
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Добрий день!
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
ІК
Ірина, консультант
експерт
27.06.2026 | 08:42
ЛК
Колобова Леся Петрівна
26.06.2026 | 17:50
Відповідь надано
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
ТОВ орендує мобільні (інвентарні) споруди відповідно до закляченогодоговору оренди. Ці споруди встановлено на земельній ділянці, на яку вже подавалась ф. 20 ОПП.Чи потрібно подавати ф 20 ОПП на споруди…
ВК
Віталіна, консультант
експерт
26.06.2026 | 21:10
ТЕ
Тетяна
26.06.2026 | 17:25
Відповідь надано
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Співробітник поїхав у відрядження сплатив готель йому дали рахунок та фіскальний чек.
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 16:06
АН
Анастасія
26.06.2026 | 17:25
Відповідь надано
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Доброго дня, підскажить , будь ласка, як правильно оформити проведення конференції , якщо оплату проводить підприемство ,доставка да місця проведення транспортом підпремства, проживання та пітання за рахунок підприемства ,щоб не проводити відрядження .
Що потрібно для…
Що потрібно для…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 18:17
АН
Анна
26.06.2026 | 17:19
Відповідь надано
Звіти для ліквідації ФОП на спрощеній системі третьої групи
Які звіти повинен подати ФОП при ліквідації на спрощеній системі третя група…
ІК
Ірина, консультант
експерт
27.06.2026 | 20:30
ТЕ
Тетяна
26.06.2026 | 17:05
Відповідь надано
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Вітаю. ТОВ платник єдиного податку 4 група змінив юридичну адресу. Чи потрібно повідомляти про це податкову? Якщо так, то яким чином і протягом якого часу? Дякую…
СК
Стефанія, консультант
експерт
26.06.2026 | 21:45
ЄВ
Євгенія Павлівна
26.06.2026 | 16:29
Відповідь надано
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Добрий день! Скільки днів відпустки на рік надається вихователю закладу дошкільної освіти (без ліцензії)? Чи впливає наявність ліцензії дошкільнього закладу освіти на тривалість відпустки вихователів на рік…
НК
Наталя, консультант
експерт
27.06.2026 | 08:31
СВ
Світлана
26.06.2026 | 16:25
Відповідь надано
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Чи є вже новий звіт по інвалідам, який треба заповнювати з 2 кварталу 2026р - до 10 липня 2026р ? Де він в Медку за яким номером та в якому розділі його знайти? В нас норматив виконується чисельність 17 осіб - до 25 осіб , 1 інвалід на повну ЗП више мінімалки , та є ще 1 інвалід…
СК
Стефанія, консультант
експерт
26.06.2026 | 20:44
ОЛ
Олена
26.06.2026 | 16:07
Відповідь надано
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Доброго дня! Постачальник надавав нам послуги автокрана і надав акт виконаних робіт і завірену їхньою печаткою та підписану ними копію щляхового листа, де все детально розписано (години роботи, місце роботи автокрана тощо)! Чи достатньо цих документів для прийняття даних послуг…
ОК
Ольга, консультант
експерт
26.06.2026 | 17:25
\
\
26.06.2026 | 15:44
Відповідь надано
Чи можна оформити засновників фермерського господарства на роботу
Добрий день. Нещодавно зверталась до Вас із питанням виведення коштів для членів ФГ. У відповіді були слова про оформлення членів ФГ на роботу по трудовому договору. То все таки засновників можна приймати, як зазвичай, на роботу чи ні і виплачувати заробітну плату…
ВК
Віра, консультант
експерт
27.06.2026 | 15:31
ОЛ
Олена
26.06.2026 | 15:41
Відповідь надано
Зміна підходу до розрахунку ліміту каси: документи та процедури
Доброго дня. Підприємство розраховувало межу каси з урахуванням середньої 3 місяців. Чи можна перейти на розрахунок ліміту каси, виходячи з 1 місяця? якими документами закріпити рішення, якщо можна змінити…
ОК
Олександра, консультант
експерт
27.06.2026 | 12:17
ЕЛ
Елена
26.06.2026 | 15:40
Відповідь надано
Порядок складання ППР при уточнюючій декларації ФОП-пенсіонера
Добрий день. ФОП пенсіонер подав додаток з ЄСВ і взяв на себе зобовязання по сплаті ЄСВ. У звязку з несвоєчасною сплатою такого ЄСВ була нарахована пеня. 16.02.2026р. ФОП подає уточнюючу декларацію, де знімає з себе ці зобовязання. В особистому кабінетіуточнююча декларація…
ОК
Ольга, консультант
експерт
27.06.2026 | 15:24
НА
Наталія
26.06.2026 | 15:38
Відповідь надано
Чи дозволено проводити ремонт будівлі власними силами працівників
Вітаю, плануємо робити ремонт будівлі власними силами (підсобні працівники, слюсарі з ремонту авто, 1 муляр, електромонтер). Будівельників у штаті немає. Чи можна в такому випадку проводити роботи? Працівники працюють не по договору, за основним місцем роботи, 8 годинний робочий…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 14:33
НА
Наталия
26.06.2026 | 15:34
Відповідь надано
Обов'язковість виконання виконавчого провадження та утримання зарплати працівника
Добрий день, якщо на порталі електронного суду ми бачимо відкрите виконавче провадження на працівника підприємства, воно є обов'язковим до виконання? На основі електронної постанови бухгалтер має право здійснювати утримання із заробітної плати працівника? Чи потрібно чекати…
ГК
Галина, консультант
експерт
27.06.2026 | 16:08
