В які строки юрособа – посередник за операцією купівлі-продажу рухомого майна між ФО подає Розрахунок та які графи необхідно заповнювати у рядку 06 розд. І додатка 4ДФ до Розрахунку?
Оскільки за операцією купівлі-продажу рухомого майна між фізичними особами юридична особа – посередник виконує функції податкового агента щодо подання до контролюючого органу інформації про суму доходу та суму сплаченого до бюджету податку на доходи фізичних осіб і військового збору, то у рядку 06 розд. І додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Розрахунку заповнюються такі графи, у яких зазначається:
- графа 1 «№ з/п» – порядковий номер кожного рядка, що заповнюється;
- графа 2 «Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта» – реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті);
- графи 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» – сума доходу платника податку (за звітний період місяць), отриманого від продажу об’єкта рухомого майна (крім легкових автомобілів, мотоциклів, мопедів) виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості, а у разі продажу легкового автомобіля, мотоцикла, мопеда вказується сума доходу, зазначена у договорі купівлі-продажу, яка не може бути нижче середньоринкової вартості відповідного транспортного засобу або його оціночної вартості (за вибором платника податку);
- графа 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» – суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету;
- графа 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» – фактичну суму перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету;
- графа 5а «Сума нарахованого військового збору» – суму військового збору, що підлягає сплаті до бюджету;
- графа 5 «Сума перерахованого військового збору» – фактичну суму перерахованого військового збору до бюджету;
- графа 6 «Ознака доходу» – ознака доходу, наведена у розд. 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб», а саме за ознакою доходу «105» відображаються суми доходів від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна.
Щодо кожної фізичної особи потрібно заповнювати стільки рядків, скільки ознак доходів вона має. Про кожну ознаку доходу фізичної особи потрібно заповнювати лише один рядок з обов’язковим заповненням графи 2.
Такий Розрахунок подається юридичною особою – посередником до контролюючого органу за основним місцем обліку протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця.
Джерело: ЗІР Категорія 103.25
Читайте більше:
ФОП попросив не показувати його в 4ДФ: наслідки та ризики для підприємства
Як відображати дивіденди резидента Дія Сіті у додатку 4ДФ
Який код КАТОТТГ вказувати у 032 рядку Розрахунку та додатку 4ДФ після зміни адмінрайону
Чи потрібно відображати в Додатку 4ДФ отримання поворотної фінансової допомоги
Заповнення 4ДФ при порушенні строків виплати зарплати: практичний кейс
