Державна податкова служба України у листі від 9616/7/99–00–21–02–01–07 повідомляє, що 21 січня 2025 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 05.12.2024 №621 «Про затвердження Змін до додатків до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств» (далі – Наказ № 621).
Згідно з Наказом №621 внесено зміни до додатків до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 №897 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 20.02.2023 №101) (далі – Декларація), пов’язані з реалізацією положень Закону України від 18.06.2024 №3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (далі – Закон № 3813), а саме:
- додатка ДІЯ;
- додатка РІ до рядка 03 РІ;
- додатка ПН до рядка 23 ПН Декларації;
- і Додаток АМ викладено в новій редакції.
Згідно із Законом №3813 внесено зміни до Податкового кодексу України (далі - Кодекс), що набрали чинності з 01 січня 2025 року і відповідно до яких уточнено, зокрема:
- базу оподаткування щодо операцій резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах, визначених в абзаці шостому підпункту «б» та в абзаці першому п.п. «в» п.п. 135.2.1.5, у п.п. 135.2.1.9.2 та в п.п. «а» п.п. 135.2.1.13 ПКУ. У зв’язку із цими змінами показники рядків 14.6, 22.2, 28.2 додатка ДІЯ Декларації узгоджено відповідно до положень ПКУ;
- різниці, що застосовуються під час здійснення фінансових операцій, передбачених у п.п. 140.4.3, в абзаці четвертому підпункту 140.5.4 та в абзаці третьому підпункту 140.5.51 ПКУ. У зв’язку із цими змінами показники рядків 3.2.3.3, 3.1.6.2, 3.1.7.1 додатка РІ до рядка 03 РІ Декларації узгоджено відповідно до вимог Кодексу.
Крім того, згідно із Законом № 3813 ПКУ доповнено положеннями, які набрали чинності з 01 серпня 2024 року, щодо:
- проведення інвентаризації основних засобів, визначених у п. 431 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, які були у використанні та введені в експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні;
- призначення основних засобів у вигляді житлових будинків (окремих квартир, кімнат тощо), розташованих на території України та придбаних платником податку у період дії воєнного стану, для використання в господарській діяльності відповідно до п. 69 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ.
У зв’язку із цими змінами додаток АМ до Декларації (рядок 1.2.1 АМ додатка PI до рядка 03 PI) викладено в новій редакції, яка передбачає:
- доповнення таблицею «Інформація про результати інвентаризації об’єктів основних засобів станом на 01 число податкового (звітного) періоду 20__ року, в якому прийнято рішення про застосування мінімально допустимих строків амортизації основних засобів, що були у використанні, введених в експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні», яка заповнюється в разі прийняття рішення про застосування мінімально допустимих строків амортизації основних засобів, що були у використанні і введені в експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні;
- доповнення таблиці «Інформація щодо нарахованої амортизації» новим рядком «А3 ж3», який заповнюється під час розрахунку амортизації основних засобів у вигляді житлових будинків (окремих квартир, кімнат тощо), розташованих на території України і придбаних або споруджених під час дії воєнного стану, у зв’язку з переміщенням підприємства або його працівників, які мають статус внутрішньо переміщених осіб.
Також звертаємо увагу, що в додатку ПН до рядка 23 ПН Декларації виключено рядок 23 таблиці 1 – «дохід за виробництво та/або розповсюдження реклами», тож нумерацію рядків 24 – 34 змінено на 23 – 33 відповідно.
Джерело: ДПС
Скористайтеся новим сервісом «Календар бухгалтера» – це сучасно, зручно і надзвичайно ефективно! Уся звітність в одному місці: на тиждень, місяць і навіть рік! А тепер, в календарі закріплені Шпалери бухгалтера, які будуть оновлюватися щомісяця! Все найважливіше завжди перед очима! Спробуйте та пишіть свої враження!