Помилково виписали ПН на неплатника, а він виявився платником ПДВ: що робити

Якщо ПН виписано на неплатника ПДВ, а він згодом виявився платником, можливі різні варіанти виправлення ситуації. Найбільш правильний, але фінансово затратний варіант – подати уточнюючі декларації, зареєструвати коригування та нові ПН, що може призвести до штрафів. Альтернативний варіант – не виправляти помилку, а компенсувати її клієнту через майбутні поставки

1510

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати


Мар'яна Кавин у своєму телеграм–каналі надала декілька порад, які варіанти дій у разі , якщо ви виписали податкову накладну на неплатника, а він виявився платником ПДВ.


Мабуть ця ситуація – найпоширеніша з усіх можливих, які коли небудь траплялися із платниками ПДВ. А от варіантів виходу із ситуації – не так уже й густо...


Ситуція 1

Якщо усе відбулося в одному місяці – виписуємо РК в нуль, реєструємо. Тоді в декрації не відображаємо цю операцію взагалі. Також не постраждає і наш реєстраційний ліміт.


Ситуція 2

Якщо протягом січня – листопада 2024 року ви виписували на неплатника, а у грудні 2024 контрагент вам телефонує і каже «Добрий день, я платник ПДВ. Прошу виписати мені податкові накладні».


Ось тут кілька варіантів і кожен нерадісний


Варіант від податкової:


Крок 1: подати уточнюючу за 01–11.2024 та показати зобов’язання на платника. По суті відобразити подвійне зобов’язання. Виникне борг.


Крок 2: виписати РК «-» груднем та зареєструвати (зняти зайве зобов'язання на неплатника). Можна РК виписати січнем–лютим і так далі, але це не поможе) несвоєчасна реєстрація РК на мінус – все рівно Постачальник показує у місяці реєстрації.


Крок 3: вашого реєстраційного ліміту достатньо і ви спокійно реєструєте нові ПН на платника. Ну звісно, штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН вас «доганяє».. у вигляді ППР–ки.


Але це не найгірше..


Ось як наприклад у платника ПДВ – сума ПДВ – мільйон і в деці за грудень РК на мінус створило від’ємне значення, яке платник намагався перенаправити у зменшення суми податкового боргу, що виник після подання уточненок за 01–11.


На жаль, з цього нічого доброго не вийшло, адже це можливо зробити лише в межах реєстраційного ліміту. А такої суми в реєстраційному ліміті – немає. Халепа, треба переносити у наступні деки через рядок 21.


Вихід – невтішний – для збільшення реєстраційного ліміту внести кошти на електронний рахунок в сумі мільйон, з’явиться реєстраційний ліміт, що дозволить врахувати від’ємне значення у погашення боргу.


Якщо суми незначні, як варіант – нічого не поправляти за минулий період – взагалі, а Клієнту зробити подарунок – знижку у майбутніх поставках на суму втраченого ПДВ теж, як варіант.


Ще варіант «справедливий» – не подавати уточненку, адже зобов’язання в сумі ПДВ не занижено – зайва ПН на неплатника, проте відсутня ПН на платника. Сума та сама, відхилення немає. Сумарно – ПДВ зобов’язання не спотворено! ПДВ до сплати теж. А в грудні виписати потрібні ПН на платника (потрібен ліміт) та зареєструвати РК на мінус на неплатника. Ну звісно, за цим варіантом штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН теж буде.


Якщо у Вас є свій рецепт щастя – будемо вдячні, якщо поділитеся у коментарях до цієї новини.





Джерело: Мар'яна Кавин

Мар'яна Кавин

Експерт

Мар'яна Кавин

Власниця проєкту Податковий блог Мар’яни Кавин, практикуюча бухгалтерка і незалежна податкова консультантка CAP, СІРА, АССА DipIFR, IFA внутрішній аудит

✨ Новинка! Унікальний сервіс – АІ-Консультант для бухгалтера! Ознайомтесь із його можливостями вже зараз за посиланням

1510

1

14

11

11619

2

170

5

157

4

48

3

24

5

56

3

25

4

61

2

22

11

2426

5

35

3

26

4

38

4

71

3

71

3

18

3

20

4

13

8

743