
Експерт
Мар'яна КавинВласниця проєкту Податковий блог Мар’яни Кавин, практикуюча бухгалтерка і незалежна податкова консультантка CAP, СІРА, АССА DipIFR, IFA внутрішній аудит
Якщо ПН виписано на неплатника ПДВ, а він згодом виявився платником, можливі різні варіанти виправлення ситуації. Найбільш правильний, але фінансово затратний варіант – подати уточнюючі декларації, зареєструвати коригування та нові ПН, що може призвести до штрафів. Альтернативний варіант – не виправляти помилку, а компенсувати її клієнту через майбутні поставки

Мар'яна Кавин у своєму телеграм–каналі надала декілька порад, які варіанти дій у разі , якщо ви виписали податкову накладну на неплатника, а він виявився платником ПДВ.
Мабуть ця ситуація – найпоширеніша з усіх можливих, які коли небудь траплялися із платниками ПДВ. А от варіантів виходу із ситуації – не так уже й густо...
Ситуція 1
Якщо усе відбулося в одному місяці – виписуємо РК в нуль, реєструємо. Тоді в декрації не відображаємо цю операцію взагалі. Також не постраждає і наш реєстраційний ліміт.
Ситуція 2
Якщо протягом січня – листопада 2024 року ви виписували на неплатника, а у грудні 2024 контрагент вам телефонує і каже «Добрий день, я платник ПДВ. Прошу виписати мені податкові накладні».
Ось тут кілька варіантів і кожен нерадісний
Варіант від податкової:
Крок 1: подати уточнюючу за 01–11.2024 та показати зобов’язання на платника. По суті відобразити подвійне зобов’язання. Виникне борг.
Крок 2: виписати РК «-» груднем та зареєструвати (зняти зайве зобов'язання на неплатника). Можна РК виписати січнем–лютим і так далі, але це не поможе) несвоєчасна реєстрація РК на мінус – все рівно Постачальник показує у місяці реєстрації.
Крок 3: вашого реєстраційного ліміту достатньо і ви спокійно реєструєте нові ПН на платника. Ну звісно, штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН вас «доганяє».. у вигляді ППР–ки.
Але це не найгірше..
Ось як наприклад у платника ПДВ – сума ПДВ – мільйон і в деці за грудень РК на мінус створило від’ємне значення, яке платник намагався перенаправити у зменшення суми податкового боргу, що виник після подання уточненок за 01–11.
На жаль, з цього нічого доброго не вийшло, адже це можливо зробити лише в межах реєстраційного ліміту. А такої суми в реєстраційному ліміті – немає. Халепа, треба переносити у наступні деки через рядок 21.
Вихід – невтішний – для збільшення реєстраційного ліміту внести кошти на електронний рахунок в сумі мільйон, з’явиться реєстраційний ліміт, що дозволить врахувати від’ємне значення у погашення боргу.
Якщо суми незначні, як варіант – нічого не поправляти за минулий період – взагалі, а Клієнту зробити подарунок – знижку у майбутніх поставках на суму втраченого ПДВ теж, як варіант.
Ще варіант «справедливий» – не подавати уточненку, адже зобов’язання в сумі ПДВ не занижено – зайва ПН на неплатника, проте відсутня ПН на платника. Сума та сама, відхилення немає. Сумарно – ПДВ зобов’язання не спотворено! ПДВ до сплати теж. А в грудні виписати потрібні ПН на платника (потрібен ліміт) та зареєструвати РК на мінус на неплатника. Ну звісно, за цим варіантом штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН теж буде.
Якщо у Вас є свій рецепт щастя – будемо вдячні, якщо поділитеся у коментарях до цієї новини.
Джерело: Мар'яна Кавин
Через технічні роботи в реєстрах Державної міграційної служби у застосунку та на порталі Дія тимчасово не працюватимуть чотири послуги, пов’язані з місцем проживання. Користувачам будуть недоступні отримання та зміна витягів, актуалізація даних і зміна місця проживання

Зміни внесені наказом Мінрозвитку від 16.07.2026 №1387 вже чинні! Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або які тимчасово окуповані рф, активно використовують у роботі чимало роботодавців. Щоб кадровикам та бухгалтерам не довелося шукати інформацію серед понад 10 800 населених пунктів, ми створили зручний сервіс пошуку. Крім того, ми постійно відстежуємо всі зміни до Переліку та збираємо їх в окремій таблиці із зазначенням дат, номерів наказів і територій, яких вони стосуються

Коротко, структурно, зрозуміло розповідаємо про головні бухгалтерські новини на цей час. Радимо кращі статті та консультації дня, даємо зразки документів. І зовсім трошки професійного гумору 😉

Уряд пропонує створити при органах державного нагляду (контролю) Раду для розгляду скарг бізнесу. Дізнайтеся, хто входитиме до складу, у які строки розглядатимуть скарги, які права матимуть підприємці та який статус матимуть висновки Ради

Уряд схвалив законопроєкт від 14.08.2026 №15516, який передбачає масштабне оновлення правил адміністративних процедур у податковій сфері. Документ має узгодити Податковий кодекс України та Закон про ЄСВ із Законом України «Про адміністративну процедуру». Мета змін – уніфікувати порядок взаємодії громадян і бізнесу з державою та наблизити українське законодавство до європейських стандартів належного адміністрування

Галина Казначей звернулася до підтримки Дії з практичним запитанням: чи можна після запуску сервісу «Актуалізація відомостей персонального обліку працівників» більше не подавати до ТЦК та СП додаток 4?

Уряд звільнив промислових і комерційних споживачів від обмежень електропостачання, якщо щонайменше 80% їхнього енергоспоживання забезпечується власною або розподіленою генерацією чи імпортованою електроенергією

Державний службовець має право на податкову соціальну пільгу до заробітної плати без подання заяви. Розповідаємо, коли ПСП застосовується автоматично, у яких випадках потрібно подати заяву та підтвердні документи для отримання підвищеного розміру пільги

Держстат розпочав оновлення форм державних статистичних спостережень на 2027 рік. Ми постійно стежимо за повідомленнями від Держстату, і як тільки з'являться нові форми, вони одразу ж будуть додані до нашої таблиці. Зберігайте цей пост у закладки та стежте за оновленнями

Помилка в реквізитах акцизної накладної, зокрема щодо отримувача пального або спирту етилового, потребує виправлення за спеціальною процедурою. Податківці нагадали, що порядок коригування залежить від того, чи зареєстровано другий примірник акцизної накладної в ЄРАН. Для цього складається розрахунок коригування з відповідним кодом причини, який повністю сторнує помилкові показники. Після його реєстрації платник повинен оформити нову акцизну накладну з правильними реквізитами та показниками

ФОП платник єдиного податку 3 групи з ПДВ. Планує придбати легковий автомобіль у сервісному центрі і сплатити за нього з підприємницького рахунку. За паливо теж планує платити з підприємницького рахунку.Чи буде у ФОПа право на податковий кредит по авто і по паливу?

Мінфін оприлюднив проєкт наказу «Про затвердження Змін до деяких національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в державному секторі». Документ розробили у зв’язку зі змінами нормативно-правових актів у сфері статистики, зокрема через майбутній перехід на нову Класифікацію видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA

Адреса, площа, персональні дані, правовстановлюючий документ і повноваження представника – помилки в цих відомостях можуть вплинути на державну реєстрацію права на нерухомість. Розповідаємо, що перевірити перед паперовим поданням документів та на що зверне увагу державний реєстратор

Пропонують внести зміни до законодавства про мобілізацію, щоб рішення суду про визначення місця проживання малолітньої дитини разом із батьком стало підставою для отримання відстрочки. Зараз такого документа немає у переліку підтвердних документів, через що батьки, які фактично самостійно виховують дітей, можуть отримувати відмови від ТЦК та СП

ДПС роз’яснила порядок застосування РРО/ПРРО під час оплати медичних послуг через платіжний сервіс Portmone. Податківці визначили, чи є така оплата розрахунковою операцією, коли виникає обов’язок сформувати фіскальний чек та як його правильно надати клієнту
