
Експерт
Мар'яна КавинВласниця проєкту Податковий блог Мар’яни Кавин, практикуюча бухгалтерка і незалежна податкова консультантка CAP, СІРА, АССА DipIFR, IFA внутрішній аудит
Якщо ПН виписано на неплатника ПДВ, а він згодом виявився платником, можливі різні варіанти виправлення ситуації. Найбільш правильний, але фінансово затратний варіант – подати уточнюючі декларації, зареєструвати коригування та нові ПН, що може призвести до штрафів. Альтернативний варіант – не виправляти помилку, а компенсувати її клієнту через майбутні поставки

Мар'яна Кавин у своєму телеграм–каналі надала декілька порад, які варіанти дій у разі , якщо ви виписали податкову накладну на неплатника, а він виявився платником ПДВ.
Мабуть ця ситуація – найпоширеніша з усіх можливих, які коли небудь траплялися із платниками ПДВ. А от варіантів виходу із ситуації – не так уже й густо...
Ситуція 1
Якщо усе відбулося в одному місяці – виписуємо РК в нуль, реєструємо. Тоді в декрації не відображаємо цю операцію взагалі. Також не постраждає і наш реєстраційний ліміт.
Ситуція 2
Якщо протягом січня – листопада 2024 року ви виписували на неплатника, а у грудні 2024 контрагент вам телефонує і каже «Добрий день, я платник ПДВ. Прошу виписати мені податкові накладні».
Ось тут кілька варіантів і кожен нерадісний
Варіант від податкової:
Крок 1: подати уточнюючу за 01–11.2024 та показати зобов’язання на платника. По суті відобразити подвійне зобов’язання. Виникне борг.
Крок 2: виписати РК «-» груднем та зареєструвати (зняти зайве зобов'язання на неплатника). Можна РК виписати січнем–лютим і так далі, але це не поможе) несвоєчасна реєстрація РК на мінус – все рівно Постачальник показує у місяці реєстрації.
Крок 3: вашого реєстраційного ліміту достатньо і ви спокійно реєструєте нові ПН на платника. Ну звісно, штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН вас «доганяє».. у вигляді ППР–ки.
Але це не найгірше..
Ось як наприклад у платника ПДВ – сума ПДВ – мільйон і в деці за грудень РК на мінус створило від’ємне значення, яке платник намагався перенаправити у зменшення суми податкового боргу, що виник після подання уточненок за 01–11.
На жаль, з цього нічого доброго не вийшло, адже це можливо зробити лише в межах реєстраційного ліміту. А такої суми в реєстраційному ліміті – немає. Халепа, треба переносити у наступні деки через рядок 21.
Вихід – невтішний – для збільшення реєстраційного ліміту внести кошти на електронний рахунок в сумі мільйон, з’явиться реєстраційний ліміт, що дозволить врахувати від’ємне значення у погашення боргу.
Якщо суми незначні, як варіант – нічого не поправляти за минулий період – взагалі, а Клієнту зробити подарунок – знижку у майбутніх поставках на суму втраченого ПДВ теж, як варіант.
Ще варіант «справедливий» – не подавати уточненку, адже зобов’язання в сумі ПДВ не занижено – зайва ПН на неплатника, проте відсутня ПН на платника. Сума та сама, відхилення немає. Сумарно – ПДВ зобов’язання не спотворено! ПДВ до сплати теж. А в грудні виписати потрібні ПН на платника (потрібен ліміт) та зареєструвати РК на мінус на неплатника. Ну звісно, за цим варіантом штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН теж буде.
Якщо у Вас є свій рецепт щастя – будемо вдячні, якщо поділитеся у коментарях до цієї новини.
Джерело: Мар'яна Кавин
Нестабільна робота застосунку «Резерв+» не звільняє від обов’язку мати при собі військово-обліковий документ під час мобілізації. У разі технічних збоїв варто скористатися альтернативою – PDF-версією ВОД із QR-кодом або його паперовою копією. Відсутність документа може призвести до значних штрафів, тому важливо подбати про його наявність завчасно. Найзручніший спосіб – сформувати ВОД через портал Дія та зберегти його у доступному форматі

Є мобілізований ФОП. Про його мобілізацію було сповіщено ДПС. Декларація з єдиного податку не подається, податки не сплачуються. У ФОП є наймані працівники, нараховується заробітна плата, сплачуються податки, і про це є звіти. Але не була призначена уповноважена особа, яка це все робить і звітує. Все це робиться від мобілізованого ФОП під його електронний підпис. Що можливо зробити зараз, чи все це не має особливого значення? ФОП міг це і не робити, а зробити це все після демобілізації

ФОП на єдиному податку 2 групи здійснює діяльність з продажу інформаційних продуктів. Планує зробити маркетингову акцію з розіграшем авто та інших подарунків. Людина купуватиме онлайн-курс або інший інфопродукт, після чого автоматично ставатиме учасником маркетингової акції. Чи дозволена така діяльність на єдиному податку?

ФОП на 3 групі з листопада 2023 року здає в оренду за оплату 900 кв. м нежитлової площі (договір оренди) + 300 кв. м (договір позички нежитлового приміщення). Податкова вважає позику приміщення орендою? Чи входить позичка приміщення в розрахунок 900 кв. м? Якщо до договору позички приміщення є додаток, де прописано, що користувач (військова частина) компенсує витрати за електроенергію, чи не буде податкова при перевірці вважати це договором оренди?

П’ятий апеляційний адміністративний суд назвав 5 поширених причин, через які позов або апеляційну скаргу можуть залишити без руху: несплату судового збору, відсутність необхідних документів чи доказів, невідповідність вимогам до форми та змісту, непідтверджене надсилання документів іншим учасникам та пропуск установленого строку

Пенсіонери та отримувачі страхових виплат, які тимчасово проживають за кордоном або перебувають на тимчасово окупованих територіях, мають щороку до 31 грудня проходити фізичну ідентифікацію. ПФУ вже надіслав відповідні повідомлення в особисті кабінети: їх можна переглянути на вебпорталі ПФУ в або в мобільному застосунку

Споживач мобільних послуг має право знати умови та вартість послуг, отримувати їх відповідно до договору та захищати свої права у разі неналежного обслуговування. Якщо виникли проблеми з якістю зв’язку, тарифікацією чи рахунком, спочатку варто звернутися до оператора та зафіксувати звернення, а якщо питання не вирішено – подати скаргу до НКЕК

Щорічне оцінювання державних службовців передбачає визначення результатів їхньої службової діяльності з урахуванням установлених критеріїв. Розбираємо в інфографіці хто підлягає оцінюванню, які строки та учасники процедури, як професійний розвиток впливає на результат і що потрібно для отримання найвищого бала «4»

Серцево-судинні захворювання залишаються однією з головних причин передчасної смертності, однак значну частину ризиків можна контролювати. Регулярне вимірювання тиску, контроль холестерину та глюкози, щонайменше 150 хвилин фізичної активності на тиждень, відмова від нікотину та профілактичні обстеження допомагають своєчасно виявляти ризики й підтримувати здоров’я серця

В прибутковій накладній на отримання товару (банани) одиниця виміру зазначена «шт. (ящик)». Ми хочемо продавати товар в кілограмах. Чи можна юридичній особі змінити одиницю виміру з ящиків на кілограми та реалізовувати товар в такому форматі?

НКРЕКП схвалила проєкт змін, який дозволить споживачам з інтелектуальними лічильниками укладати договори з динамічною ціною на електроенергію. Проєкт також передбачає безкоштовну зміну постачальника для побутових і малих непобутових споживачів та можливість обирати постачальника з ЄС або Енергетичного Співтовариства за умови допуску до українського ринку

Деякі фрукти та овочі після збору врожаю покривають харчовими восками, які захищають поверхню продукту та впливають на його вигляд. Споживач має право знати про таке покриття: зокрема, на етикетці можна зустріти позначення E901, E902, E903, E904 або E914, що вказують на вид використаного воску

Суд визнав протиправною відмову ДМС оформити 16-річній жительці області паспорт громадянина України у формі книжечки через відсутність попереднього рішення суду. Суд зазначив, що відсутність такого рішення не є передбаченою законом підставою для відмови, та зобов’язав міграційну службу видати паспорт

НАДС обговорило з представниками державних органів та міжнародних партнерів майбутній механізм оцінювання доброчесності кандидатів на посади державної служби. Учасники визначали, що саме перевіряти, які дані та документи використовувати, хто і на якому етапі має проводити оцінювання та як надати кандидату можливість пояснити сумнівні обставини

Уряд оновив правила реагування на повітряні загрози та уточнив вимоги до оповіщення населення і роботи бізнесу під час різних рівнів небезпеки. Зміни передбачають ширше використання систем оповіщення, нові можливості для роботи підприємств у «безпечних просторах» та обов’язкове маркування будівель відповідними інформаційними табличками. Також визначено тривалість і формат сигналів для жовтого та червоного рівнів загрози, а порядок подання відбою тривоги змінено

Кадровик встановив на свій телефон додаток Резерв+, щоб сканувати к'юар-коди працівників і контролювати зміни у їх е-ВОД. Чи можуть кадровика, який встановив Резерв+, поставити на військовий облік як військовозобов’язану через це?

Сума фінансового кредиту, отримана фізичною особою – підприємцем, не включається до складу доходів під час дії договору, оскільки кредит має бути повернутий у визначені строки. Якщо ж кредит не буде повернуто вчасно, його сума підлягатиме оподаткуванню як дохід підприємця на загальних підставах згідно з ПКУ
