Шахрайське зарахування коштів на рахунок ФОП: податкові наслідки від ДПС

При імпорті товарів дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ пов’язана з поданням митної декларації, а право на податковий кредит виникає на дату сплати ПДВ за імпортними операціями. Підтвердженням є належним чином оформлена митна декларація. Окремі правила діють і при гарантійній заміні товару: імпортер може включити сплачений ПДВ до податкового кредиту, а постачальник при поверненні неякісного товару має провести коригування та скласти нову податкову накладну

ДПС та банки постійно моніторять операції ФОП. І є певні «червоні прапорці», які можуть привернути їхню увагу та стати приводом для додаткових запитань. Для підприємця це може закінчитись отриманням запиту про надання пояснень. У статті зібрали для вас ТОП-5 практичних кейсів, які стають приводом для запитів з боку ДПС та банків. Розберемо – як діяти далі, як відповісти та як скоригувати свою роботу так, щоб взагалі не отримувати запитів

Сума стипендії, що виплачується учням, студентам, курсантам, ординаторам, аспірантам або ад’юнктам за рахунок коштів юридичної особи, не підлягає оподаткуванню ПДФО, якщо не перевищує граничного розміру, встановленого для стипендій (у 2026 році – 4660 грн). Якщо ж сума стипендії перевищує цей ліміт, надлишок підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%

Доступ до Єдиного реєстру кваліфікацій – Класифікатора професій та сайту Національного агентства кваліфікацій буде відсутній з 8 до 12 жовтня через технічні роботи

Чи потрібно юридичній особі подавати Звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю, якщо немає найманих працівників, а лише засновник, який виконує обов’язки директора?

Чи обов'язково при прийомі на роботу зовнішнього сумісника в наказі прописувати з якої години по яку він працює? Чи можна просто прописати, що він працює наприклад 2 год в день?

Чи потрібно ознайомлювати працівників із наказами про одноразову премію та зміну розміру надбавки за престижність? Так, в обох випадках роботодавець має довести відповідні накази до відома працівників під підпис із зазначенням дати. Це пов’язано як із правилами роботи з кадровими наказами, так і з обов’язком роботодавця інформувати працівників про умови оплати праці

ФОП 2 група на єдиному податку здійснює інтернет-торгівлю (основний КВЕД 47.91). Покупці сплачують за товар як по передоплаті, так і накладним платежем. Чи обов'язково в посилку з товаром вкладати паперову видаткову накладну, чи можна її направити в електронному вигляді на електронну пошту покупцю?

Працівниця, яка працює на декретному місці за строковим трудовим договором, також має право претендувати на безстрокове працевлаштування. Держпраці нагадує: роботодавець зобов’язаний повідомляти таких працівників про вакансії, що відповідають їхній кваліфікації та передбачають можливість укладення безстрокового трудового договору

У вересні 2026 року наказом Мінрозвитку від 15.09.2026 №1984 було внесено зміни у Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або які тимчасово окуповані рф, який активно використовують у роботі чимало роботодавців. Щоб кадровикам та бухгалтерам не довелося шукати інформацію серед понад 10 800 населених пунктів, ми створили зручний сервіс пошуку. Крім того, ми постійно відстежуємо всі зміни до Переліку та збираємо їх в окремій таблиці із зазначенням дат, номерів наказів і територій, яких вони стосуються

Державна податкова служба надала детальні роз’яснення щодо специфіки оподаткування, нарахування єдиного внеску та звітування у ситуації, коли резиденти Дія Сіті залучають до роботи гіг-спеціалістів, які є громадянами України, але податковими резидентами Великої Британії, а послуги фактично надаються за межами України

Чоловіки віком від 23 до 60 років, які виїхали за кордон як супроводжуючі осіб з інвалідністю, дітей з інвалідністю чи осіб, які потребують постійного догляду, мають повернутися в Україну не пізніше за особу, яку супроводжували. Водночас законодавство наразі не встановлює окремої відповідальності за порушення цієї вимоги. Розбираємо, кого стосується правило, чи можуть не впустити в Україну та які наслідки можуть виникнути під час наступного виїзду

Чи обов’язково надавати щорічну відпустку одночасно за основним місцем роботи та за внутрішнім сумісництвом? Чи потрібно в такому разі оформлювати два окремі накази?

Якщо покупець помилково перерахував товариству кошти понад суму фактично наданих послуг, така сума враховується під час визначення податкових зобов’язань з ПДВ. Податкова накладна складається на дату отримання коштів, у тому числі з урахуванням помилково сплаченої суми, якщо між сторонами є договірні відносини щодо надання послуг. Якщо надміру отримані кошти повертаються покупцю, постачальник має скласти розрахунок коригування до податкової накладної на дату повернення. Зменшити податкові зобов’язання можна після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів

Якщо працівник бере щорічну відпустку за основним місцем роботи, чи зобов’язаний він брати також відпустку за сумісництвом, якщо навіть не пропрацював там понад місяць?

Перший продаж земельної ділянки сільськогосподарського призначення фізособою може не оподатковуватися ПДФО та військовим збором. ДПС нагадує: звільнення діє, зокрема, для ділянок, безпосередньо отриманих у власність у результаті приватизації, виділення земельного паю в натурі або у спадщину. Важливо, що для успадкованої землі вимога про перебування у власності понад три роки не застосовується

При постачанні товарів або послуг продавець зобов'язаний скласти ПН, зареєструвати її в ЄРПН та надати покупцю за його вимогою. ПН, зареєстрована в ЄРПН, є підставою для віднесення сум податку до ПК покупцем

Підготували для вас зразок наказу про оголошення простою

Як відображати у Додатку 4ДФ суми, які підприємство перераховує приватному виконавцю за постановою про стягнення коштів із доходів боржника? ДПС роз’яснила порядок заповнення 4ДФ залежно від того, чи стягується загальна сума боргу, окремо основний борг, витрати та винагорода виконавця або лише винагорода. Також важливо врахувати, чи надав приватний виконавець довідку за формою №34-ОПП для визначення порядку оподаткування його винагороди