ФОП і форма № 20-ОПП: що показувати податковій у 2026 році

1. Що таке заява за формою № 20-ОПП
2. Коли і як подавати 20-ОПП
3. Не плутайте 20-ОПП із місцем провадження діяльності у заяві на єдиний податок
4. А де взяти код об’єкта
5. Об’єкт є чи його немає
6. Ідентифікатор об’єкта: що означають цифри у графі 5
7. Один об’єкт чи кілька: коли працює принцип укрупнення
8. Кілька автомобілів: чи потрібно показувати кожен
9. Укрупнення не продовжує строк подання
10. А що робити з генератором
11. Реєстраційний номер об’єкта: коли його зазначати
12. Стан об’єкта: не плутаємо з видом права
13. Вид права: власність, оренда, позичка
14. Ознака взяття на облік за неосновним місцем обліку
15. Місцезнаходження: що саме зазначати
16. Що таке «назва поіменованого об’єкта»
17. Навіщо взагалі потрібна 20-ОПП
18. Висновки

Почнемо з того, що ДПС оновила Довідник типів об’єктів оподаткування. Станом на 25 серпня 2026 року в ньому вже 451 тип об’єкта. Саме з цього Довідника потрібно брати код і назву об’єкта, коли ФОП заповнює форму №20-ОПП. І тут починаються запитання.

Офіс є – зрозуміло. Склад є – теж. Автомобіль використовуєте в бізнесі – його також потрібно показати.

Але що робити, якщо ви:

1. працюєте з квартири;
2. орендуєте лише робоче місце в коворкінгу;
3. сьогодні працюєте в одній кав’ярні, а завтра – в іншій;
4. їздите до клієнтів і взагалі не маєте власного кабінету;
5. надаєте послуги вдома у клієнта;
6. використовуєте власний автомобіль у підприємницькій діяльності?

Чи потрібно в усіх цих випадках подавати форму №20-ОПП? І що саме в ній зазначати?

Що таке заява за формою № 20-ОПП

Форма №20-ОПП – це повідомлення податковій про об’єкти оподаткування та об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які ФОП провадить господарську діяльність.

І важливий момент, що йдеться не лише про нерухомість.

Об’єктом може бути як офіс, магазин, склад чи квартира, так і автомобіль або інше майно, яке використовується у підприємницькій діяльності.

Тому питання потрібно ставити:

Чи є у мене об’єкт, який пов’язаний із моєю підприємницькою діяльністю?

Якщо такий об’єкт виник, про нього потрібно повідомити податкову.

Коли і як подавати 20-ОПП

Повідомлення подають протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення чи відкриття об’єкта. Тобто не варто чекати кінця кварталу, подання декларації чи першої операції.

З’явився об’єкт, який потрібно декларувати, – відраховуємо 10 робочих днів.

Подавати форму потрібно до контролюючого органу за основним місцем обліку платника в електронній або паперовій формі.

Найзручніший варіант для ФОП – Електронний кабінет платника. У такому разі форму можна заповнити онлайн, підписати КЕП і надіслати до податкової без особистого відвідування контролюючого органу.

Не плутайте 20-ОПП із місцем провадження діяльності у заяві на єдиний податок

Податкова адреса – це зареєстроване місце проживання ФОП, за яким він перебуває на податковому обліку та з яким податкова підтримує офіційний зв’язок.

А місце провадження діяльності – це вже відповідь на інше запитання:

Де саме ФОП фактично продає товари, надає послуги або виконує роботи?.

Це два різні повідомлення і два різні поняття:

1. У 20-ОПП податківці отримують інформацію про конкретні об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або господарською діяльністю.
2. У заяві про застосування спрощеної системи оподаткування у полі 6 «Місце провадження господарської діяльності (індекс, адреса)» зазначається місце провадження господарської діяльності.

Якщо ФОП постійно працює з конкретного офісу, власного приміщення або іншого визначеного місця, у заяві слід зазначити адресу цього місця: область, район, населений пункт, вулицю, номер будинку, офісу чи квартири та поштовий індекс.

Якщо ФОП не має заздалегідь визначеного постійного місця роботи, у полі 6 заяви можна зазначити:

1. «Надання послуг на території України» – якщо послуги надаються замовникам в Україні;
2. «Виконання робіт чи надання послуг за межами України (експорт)» – якщо йдеться про надання послуг за кордон.

При цьому код КАТОТТГ, вулицю, номер будинку та поштовий індекс не заповнюють.

І тут є важливий нюанс: податківці у своїх роз’ясненнях фактично прив’язують такий варіант не до конкретного місця, де фізично надає послуги/виконує роботи, а до території, де перебувають його замовники.

Дуже часто ці дві адреси збігаються. Наприклад, ФОП працює у власній квартирі – тоді житло одночасно є його податковою адресою і фактичним місцем роботи.

А можуть і зовсім не збігатися. ФОП може бути зареєстрований за однією адресою, орендувати офіс в іншому районі, працювати у коворкінгу або взагалі надавати послуги на виїзді. Причому місць, де ФОП здійснює діяльність, може бути кілька – в одному чи різних населених пунктах України, а за певних обставин і за кордоном.

Зверніть увагу, що ситуація, коли ФОП не має конкретного офісу, але зазначає у заяві на ЄП «Надання послуг на території України», не означає автоматично, що він звільнений від питання 20-ОПП.

Саме тому при заповненні 20-ОПП важливо спочатку визначити, чи є у ФОП конкретний об’єкт, пов’язаний із діяльністю, а вже потім з’ясовувати, який код йому присвоїти.

А де взяти код об’єкта

Ось тут і знадобиться оновлений Довідник ДПС. У графі 3 форми №20-ОПП зазначають тип об’єкта оподаткування – його код і назву.

І брати цей код потрібно з актуального Довідник типів об’єктів оподаткування.

Станом на 25 серпня 2026 року в актуальній версії Довідника – 451 тип об’єкта.

Наприклад, у ньому є типи для:

1. офісів;
2. магазинів;
3. складів;
4. виробничих приміщень;
5. торговельних точок;
6. транспортних засобів;
7. місць зберігання товарів тощо.

При цьому оновлення Довідника не означає, що потрібно терміново переподавати всі раніше подані 20-ОПП.

За наведеною інформацією, у версії від 25.08.2026 порівняно з попередньою версією від 19.03.2025 реальних змін у переліку, які впливають на вже подану інформацію, немає. А якщо подаєте 20-ОПП через Електронний кабінет, переживати через пошук коду тим більше не потрібно: графа 3 заповнюється за вбудованим довідником, який має відповідати чинному Довіднику ДПС.

Об’єкт є чи його немає

Але, головна проблема ФОП – не в кодах. Складніше визначити, чи є об’єкт узагалі. І саме тут виникають найцікавіші ситуації.

Отже, тільки на перший погляд, форма №20-ОПП просто повідомляє податківців про певний об’єкт. Але на практиці інформація з неї використовується значно ширше.

Дані про об’єкти можуть співставлятися з іншою інформацією, яка є у податківців: даними звітності, реєстрів, інформацією про майно, господарські операції тощо.

Особливо обережними варто бути ФОПам і підприємствам, які використовують кілька об’єктів, мають пов’язаних суб’єктів господарювання або надають послуги з різних місць.

Адже зайва інформація теж може викликати запитання. І в кожній ситуації відповідь на питання «чи потрібна 20-ОПП?» може бути різною.

Ідентифікатор об’єкта: що означають цифри у графі 5

Після вибору типу об’єкта та його назви у формі №20-ОПП потрібно зазначити ідентифікатор об’єкта оподаткування. Це графа 5.

Ідентифікатор складається з двох частин:

1. коду типу об’єкта з графи 3;
2. п’ятизначного внутрішнього номера, який платник присвоює об’єкту самостійно.

Наприклад, якщо йдеться про офіс і код його типу – 378, перший офіс можна ідентифікувати як 37800001, якщо є другий – 37800002 тощо.

Цей внутрішній номер – фактично ваша власна система обліку об’єктів. Головне правило: номер не повинен повторюватися.

Якщо об’єкт вибув і його закрили у формі №20-ОПП, його колишній внутрішній номер надалі не використовують для іншого об’єкта. Для нового об’єкта потрібно присвоїти інший номер, який раніше не застосовували.

Це важливо не лише для первинного подання форми. За ідентифікатором податківці надалі розуміють, про який саме об’єкт ідеться при внесенні змін.

Тому не варто присвоювати всім об’єктам один і той самий номер. На практиці траплялися ситуації, коли через однакові ідентифікатори система сприймала інформацію як таку, що стосується одного об’єкта. У результаті платнику доводилося додатково виправляти дані.

Один об’єкт чи кілька: коли працює принцип укрупнення

Ще одне питання:

Чи потрібно подавати окремий рядок у 20-ОПП на кожен об’єкт, якщо вони знаходяться за однією адресою?

Не завжди. Податківці допускають застосування принципу укрупнення.

Наприклад, в одній будівлі можуть одночасно знаходитися офіс, склад і склад-магазин. Якщо це одна будівля з одним реєстраційним номером, інформацію про неї можна відобразити одним рядком, а в найменуванні конкретизувати, які об’єкти фактично знаходяться в будівлі.

Інша ситуація – коли об’єкти мають різні реєстраційні номери. Наприклад, будівля та земельна ділянка. У такому випадку їх потрібно показувати окремо.

Кілька автомобілів: чи потрібно показувати кожен

З транспортними засобами принцип укрупнення також може бути корисним.

Припустимо, підприємство протягом короткого періоду придбало шість автомобілів. Не обов’язково розкривати кожен автомобіль окремим рядком. За умови однакового виду права на них можна застосувати укрупнення та зазначити загальну кількість транспортних засобів.

У такому разі у відповідному реквізиті зазначають кількість об’єктів, а не реєстраційні номери кожного автомобіля.

Це стосується не лише легкових автомобілів, а й іншого транспорту та спецтехніки – зокрема навантажувачів, екскаваторів, снігозбиральної техніки, сідельних тягачів тощо.

Але є важлива умова: якщо частина транспортних засобів перебуває у власності, а частина – в оренді, об’єднати їх в один рядок не можна. Різний вид права на об’єкт означає різну інформацію у 20-ОПП.

Водночас усередині кожної групи укрупнення можливе. Наприклад:

1. чотири автомобілі – у власності;
2. два автомобілі – в оренді.

Їх можна показати двома рядками: окремо чотири власних автомобілі та окремо два орендованих.

Укрупнення не продовжує строк подання

Але тут є дуже важливий нюанс. Припустимо, два автомобілі підприємство придбало 1 серпня, а ще чотири – 20 серпня. Платник вирішив подати одну 20-ОПП на всі шість автомобілів 21 серпня.

Так зробити можна з точки зору укрупнення. Але це не означає, що строк подання щодо перших двох автомобілів автоматично переноситься.

Для них десятиденний строк уже міг сплинути.

Тобто принцип укрупнення відповідає на питання «як подати інформацію», але не скасовує правило «коли її потрібно подати».

Якщо частина об’єктів була придбана раніше і щодо них строк уже пропущений, об’єднання їх з новішими об’єктами не звільняє від відповідальності за несвоєчасне подання.

А що робити з генератором

Генератори – ще один об’єкт, щодо якого у бухгалтерів виникає багато запитань.

Позиція податківців полягає в тому, що окремо подавати 20-ОПП на генератор не потрібно, якщо він розташований у приміщенні або на земельній ділянці, інформацію про яку вже подано у формі №20-ОПП.

Тобто якщо підприємство вже повідомило про будівлю, приміщення або земельну ділянку, де встановлено генератор, окремо повідомляти про сам генератор не потрібно.

Аналогічний підхід податківці висловлювали й щодо орендованого генератора.

Наприклад, земельна ділянка перебуває у власності підприємства, а генератор воно взяло в оренду. Попри різний вид права на землю та генератор, податківці все одно виходять із того, що окреме повідомлення про генератор не потрібне, якщо інформація про об’єкт, де він розташований, уже подана.

Водночас у разі сумнівів платник може отримати індивідуальну податкову консультацію. Але слід пам’ятати, що ІПК має індивідуальний характер і захищає саме того платника, якому її надано.

Реєстраційний номер об’єкта: коли його зазначати

Ще один важливий реквізит – реєстраційний номер об’єкта оподаткування.

Йдеться про графу 17, у якій зазначається реєстраційний номер, якщо він присвоєний конкретному об’єкту.

Для різних об’єктів це можуть бути різні номери:

1. для земельної ділянки – кадастровий номер;
2. для нерухомості – реєстраційний номер об’єкта нерухомого майна;
3. для легкового автомобіля – номер кузова;
4. для вантажного автомобіля або причепа – відповідний номер шасі;
5. для судна – бортовий реєстраційний номер;
6. для повітряного судна – реєстраційний знак.

Якщо такого реєстраційного номера немає, його не зазначають.

При застосуванні принципу укрупнення замість реєстраційних номерів окремих об’єктів зазначають їх кількість.

Стан об’єкта: не плутаємо з видом права

У формі №20-ОПП є кілька реквізитів, які легко переплутати між собою:

1. тип об’єкта;
2. ідентифікатор;
3. стан об’єкта;
4. вид права на об’єкт.

Тому під час заповнення варто користуватися пам’яткою до форми №20-ОПП.

Така сама логіка працює, якщо надалі об’єкт:

1. передають в оренду;
2. тимчасово виводять з експлуатації;
3. повертають в експлуатацію;
4. ліквідують;
5. відчужують.

Наприклад, якщо об’єкт тимчасово не використовується через капітальний ремонт, це не означає, що його потрібно одразу закривати. Змінюється саме стан об’єкта.

Якщо ж об’єкт ліквідували і він більше не існує як об’єкт використання, його вже закривають.

Вид права: власність, оренда, позичка

У графі 15 зазначається вид права на об’єкт.

Серед варіантів – право власності, користування, оренди, постійного користування землею, іпотеки та інші види прав. Тут також важливо правильно розрізняти короткострокове та довгострокове користування.

За відповідними підказками форми:

1. користування до одного року включно – короткострокове;
2. користування понад один рік – довгострокове.

Відповідно, вид права у 20-ОПП залежатиме від умов договору.

Якщо ж бухгалтер помилився саме у виді права, але сам об’єкт був належним чином відображений у 20-ОПП, така помилка, як правило, виправляється через зміну відомостей про об’єкт.

Ознака взяття на облік за неосновним місцем обліку

Окремо варто звернути увагу на графу 16 – ознака взяття на облік за неосновним місцем обліку. Для звичайного подання 20-ОПП інформація про об’єкти подається до контролюючого органу за основним місцем обліку.

Тому якщо бухгалтер помилково поставив відмітку в графі 16, виправити це звичайною ознакою «3 – зміна відомостей» не вийде.

За роз’ясненнями податківців, у такій ситуації потрібно звернутися до контролюючого органу з листом із проханням зняти помилково взятий на неосновне місце обліку об’єкт. Це один із небагатьох випадків, коли стандартний алгоритм виправлення через 20-ОПП не працює.

Місцезнаходження: що саме зазначати

У реквізитах місцезнаходження потрібно правильно зазначити територіальну громаду, населений пункт, тип і назву вулиці, номер будинку, корпус, офіс або квартиру – залежно від конкретного об’єкта.

Код територіальної громади обирають відповідно до чинного Кодифікатора.

Якщо у формі допущено технічну помилку в адресних даних, але з інформації можна однозначно визначити, про який об’єкт ідеться, її зазвичай можна виправити через подання 20-ОПП з ознакою «3 – зміна відомостей».

Що таке «назва поіменованого об’єкта»

Цей реквізит у графі 7.1 особливо актуальний, коли об’єкт розташований за межами населеного пункту.

Наприклад, підприємство має об’єкт, який знаходиться вздовж автомобільної дороги. Там може не бути ані вулиці, ані номера будинку. У такій ситуації для ідентифікації місця використовується реквізит «назва поіменованого об’єкта».

Якщо об’єкт розташований, наприклад, на певній ділянці автомобільної дороги, саме тут можна зазначити назву такого об’єкта та додаткові відомості, які дають змогу його ідентифікувати. Якщо ж потреби в такій інформації немає, відповідне поле заповнюють згідно з правилами форми.

Навіщо взагалі потрібна 20-ОПП

На перший погляд, 20-ОПП здається просто формальністю: повідомили податкову, що у підприємства є офіс, склад, автомобіль чи інший об’єкт. Але на практиці ця інформація використовується набагато ширше.

Відомості про об’єкти можуть співвідноситися з іншою інформацією платника та його господарськими операціями.

І якщо підприємство декларує діяльність, але при цьому не має заявлених об’єктів, через які така діяльність фактично здійснюється, це може викликати додаткові запитання.

Зокрема, відсутність інформації про об’єкти може створювати проблеми під час:

1. перевірки реальності господарських операцій;
2. аналізу операцій платника та його контрагентів;
3. розгляду питань щодо блокування податкових накладних;
4. реєстрації РРО/ПРРО;
5. отримання окремих ліцензій;
6. роботи з акцизними складами;
7. адміністрування місцевих податків.

Тобто 20-ОПП – це не просто «ще один папірець».

Це частина інформаційної картини, яку податківці формують про бізнес. Тому безпечніше своєчасно й коректно повідомляти податкову про об’єкти, ніж потім пояснювати, чому фактично використовуваний у бізнесі об’єкт у податковій інформації відсутній.

Висновки

Перед тим як заповнювати 20-ОПП, поставте собі три запитання:

1. Чи є у мене конкретний об’єкт – офіс, кабінет, автомобіль, склад, інше майно, яке я використовую у бізнесі?
2. Чи маю я щодо цього об’єкта право власності, оренди, користування або інше підтверджене право?
3. Чи не плутаю я 20-ОПП із місцем провадження діяльності у заяві на єдиний податок?

Тому, що ФОП, який працює з дому, ФОП, який працює у коворкінгу, і ФОП, який їздить до клієнтів, – це три різні ситуації. І саме тут найчастіше помиляються.

Ідентифікатор, тип, стан та вид права на об’єкт – це різні реквізити. Особливо уважно потрібно заповнювати внутрішній ідентифікатор об’єкта, його стан та вид права – власність, оренда, користування тощо.

20-ОПП краще сприймати не як формальність, а як частину податкового профілю бізнесу.

Читайте більше:

Форма № 20-ОПП: алгоритм заповнення та зразки

Шаблони та зразки документів:

Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність(форма 20-ОПП ідентифікатор форми J/F1312007)

Довідник Типи об’єктів для форми №20‑ОПП