
Перевірки, штрафи
09.07.2026
Штучне дроблення бізнесу через ФОПи: ознаки та чек-ліст підготовки
Податкова переходить до нового етапу контролю бізнесу. За дорученням парламентського Комітету ДПС аналізуватиме не окремих ФОПів, а цілі бізнес-моделі: рух товарів, структуру компаній, використання РРО, рівень податкового навантаження, а також інформацію із соцмереж. У фокусі – виявлення схем штучного дроблення бізнесу, після чого можливі податкові перевірки, донарахування податків і навіть передача матеріалів до БЕБ

Що саме доручив Комітет
Комітет фактично дав ДПС нову дорожню карту: аналізувати не одного ФОПа окремо, а цілі галузі, ланцюги постачання, рух товарів від імпортера або виробника до кінцевого покупця. Дивитися рівень сплати ПДВ і податку на прибуток, зарплати, РРО, соціальні мережі та ознаки штучного дроблення бізнесу.
У рішенні є пряме доручення ДПС провести галузевий аналіз платників податків, визначити рівень ризику кожному бізнесу – низький, середній або високий. Платники з високими ризиками потрапляють у комплаєнс-процедури, документальні та фактичні перевірки. Якщо є ознаки ухилення від податків – матеріали передаються до БЕБ.
І це не разова хвиля. Ще 12 листопада 2025 року Комітет вже ухвалював рішення по фудрітейлу – про схеми з ФОПами, РРО, заниженими зарплатами і фіктивними чеками. Тобто це послідовна системна політика, яка рік за роком набирає обертів.
Реальна ціна помилки: кейс Ліор
Власниця бренду одягу Ліор у соцмережах демонструвала сотні працівників, великі виробничі цехи, розкішне життя. Результат – штраф 145 мільйонів гривень. Причина – невірна бізнес-структура.
Ще один свіжий приклад: у публічному інтерв’ю один із популярних брендів одягу розповідав про 100+ працівників, 17 магазинів і оборот 200 мільйонів гривень. При цьому публічна інформація про їхнє ТОВ показує оборот за 2025 рік – 16 мільйонів, засновники мають ФОПи. Говорити таке в соцмережах при таких документах – вкрай ризикова стратегія.
РРО, Instagram і TikTok – тепер теж джерело для перевірок
У рішенні Комітету прямо зазначено: ДПС має аналізувати галузі роздрібної торгівлі, де є обов’язкове застосування РРО, визначати аномалії і дивитися інформацію з інтернету, TikTok, Instagram, Viber, WhatsApp, Telegram.
Тобто якщо ви продаєте через Instagram або Telegram – ризик уже не тільки в тому, чи є у вас ФОП. Ризик у тому, чи є фіскальні чеки, чи збігаються обороти, чи зрозуміло походження товару, чи є первинні документи. І чи не виглядає ваш магазин як частина більшої неоформленої мережі.
Для масовості таких перевірок податківцям дозволили залучати працівників поліції. Тобто це не рейд на місяць-два, а побудова системних процесів перевірки соціальних доказів діяльності бізнесу та їхніх власників.
Чому перехід з ФОП на ТОВ не вирішує проблему
Типова помилка: підприємець думає «відкрию ТОВ замість ФОПа – буде безпечніше». Якщо бізнес просто замінює 10 ФОПів на 10 ТОВ, але залишає один бренд, один склад, одних працівників і ті самі грошові потоки – ризик не зникає. Він переїжджає з теми «дроблення на ФОП» у тему «штучне структурування бізнесу».
Більше того, дроблення ТОВ виявити навіть простіше: засновників і директорів одразу вносять до реєстру. Окрема юридична особа має мати економічний сенс: окремий напрямок, окрему команду, окремі договори, окремий облік, окремий товарний рух.
Первинні документи – головний захист
Навіть коли ФОП працює онлайн за публічною офертою, має бути первинний документ або інвойс, фактична оплата і зрозуміла логіка бізнесу. Недостатньо сказати «у мене все в Instagram» – операція має бути документально пояснена.
Особлива увага – товарному потоку. У рішенні Комітету згадано спільний аналітичний кабінет ДПС, митниці і БЕБ, який об’єднуватиме бази даних про рух товарів від імпорту до кінцевого споживача. Якщо товар заходить через карго без нормальних документів і продається через ФОПів або готівкою – саме такий ланцюг держава хоче піймати.
Що буде, якщо ДПС виявить дроблення
ФОПи і юридичні особи на спрощеній системі мають ліміти доходу (пп. 291.4 Податкового кодексу України, далі – ПКУ). Але сам факт, що кожен окремий ФОП формально не перевищив ліміт, ще не захищає. Якщо податкова доводить, що це не самостійні підприємці, а частини одного бізнесу – питання буде не тільки в ліміті. Питання буде в несплаченому ПДВ, податку на прибуток, ПДФО, військовому зборі, ЄСВ.
Якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт, до суми перевищення застосовується 15% єдиного податку і виникає обов’язок перейти на іншу систему оподаткування (п. 293.8 ПКУ).
По великих схемах – і це прямо вказано в рішенні Комітету – матеріали передаються до БЕБ. А це вже ст. 212 Кримінального кодексу України про умисне ухилення від сплати податків.
Практичний чек-лист: що перевірити у своєму бізнесі
- Ліміти єдиного податку – чи не наближаєтесь до межі і як розподілені обороти між суб’єктами
- РРО/ПРРО – чи є, чи коректно застосовується, чи збігаються обороти з деклараціями
- Первинні документи – на кожну операцію: накладні, акти, інвойси, оплати
- Походження товару – документи від постачальника, митні декларації, видаткові накладні
- Оренда приміщення – чи є окремий договір оренди на кожного суб’єкта
- Оформлення працівників – чи немає «чужих» ФОПів, які фактично є вашими працівниками
- Пов’язаність суб’єктів – спільні адреси, IP-адреси в банку і податковому кабінеті
- Бренд і торгова марка – чи не використовує один бренд кілька окремих ФОПів
- Центр управління – хто фактично керує і чи не один власник контролює всіх
- Соціальні мережі – чи відповідає те, що ви публічно говорите, вашій офіційній звітності
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Читайте більше:
Дроблення бізнесу по-новому: чому сьогодні під підозрою може опинитися навіть законна мережа ФОПів
«Дроблення бізнесу»: як уникнути податкових ризиків
Податкове зловживання та дроблення бізнесу: що змінить новий законопроєкт для ФОП
«Дроблення» ФОП: як податкова штрафує мережі бізнесу
Коли «командна робота» виглядає як дроблення бізнесу
За якими ознаками ДПС, БЕБ та НБУ шукають дроблення бізнесу
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Відпустка, відпускні
23.08.2026
Головний бухгалтер іде у відпустку: чи можна покласти обов’язки на звичайного бухгалтера замість заступника
Головний бухгалтер йде у відпустку. Чи можна покласти виконання обов'язків на період відпустки на звичайного бухгалтера при наявності заступника головного бухгалтера?

Пенсія, соцпільги
23.08.2026
Допомога ветеранам: як знайти фахівця із супроводу у своїй громаді
У громадах працюють фахівці із супроводу ветеранів, які допомагають Захисникам, Захисницям та членам їхніх родин із документами, виплатами, реабілітацією та іншими питаннями. Розповідаємо, як знайти такого спеціаліста та отримати необхідну допомогу

Е-сервіс
23.08.2026
Як звернутися за безоплатною вторинною правничою допомогою дистанційно
Отримати безоплатну вторинну правничу допомогу у визначених законом випадках можна дистанційно, без особистого відвідування бюро БПД. Розповідаємо, як подати заяву онлайн, які документи необхідні та скільки часу займає її розгляд

Судова практика
23.08.2026
Тариф змінили, але абонента не повідомили: ВС зобов’язав оператора повернути кошти
Верховний Суд наголосив, що оператор не може вважати абонента належно повідомленим про зміну тарифу лише через розміщення нових умов на вебсайті. Оператор має повідомити саме абонента та довести, що він отримав достатню й зрозумілу інформацію про нову вартість послуг і дату її запровадження

Пенсія, соцпільги
23.08.2026
Виїзд пенсіонера за кордон на кілька місяців: чи потрібна фізична ідентифікація
Фізичну ідентифікацію мають проходити, зокрема, пенсіонери, які тимчасово проживають за межами України. Водночас перебування за кордоном менше ніж 183 дні протягом календарного року саме по собі не створює такого обов’язку, якщо людина не отримала тимчасовий захист або статус біженця

Транспорт у діяльності
23.08.2026
Свідоцтво про реєстрацію авто: як обрати електронний або пластиковий формат
Свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу можна оформити в електронному або пластиковому форматі. Розповідаємо, чим відрізняються документи, які переваги має кожен варіант та коли варто обрати саме пластикове свідоцтво.

Е-сервіс
22.08.2026
Армія+ та частина функцій Резерв+ тимчасово не працюватимуть 22 серпня
22 серпня з 20:00 Мінцифри проводитиме технічні роботи в системі «Трембіта», через що частина державних цифрових сервісів буде тимчасово недоступна. У Резерв+ можна буде переглянути лише раніше оновлений електронний військово-обліковий документ, а Армія+ не працюватиме

Самозайняті особи
22.08.2026
Як офіційно надавати бухгалтерські послуги без ФОП: ЦПД чи неповна зайнятість
Фізична особа планує надавати бухгалтерські послуги ФОП та юридичним особам, в тому числі буде складати та подавати звітність. Питання: яким чином краще оформити взаємовідносини, щоб це було «офіційно»? Чи можна без оформлення ФОПа? Через цивільно-правовий договір? Чи доцільніше оформити неповну зайнятість у замовників? Наприклад година роботи за місяць. Основне місце роботи є

Пенсія, соцпільги
22.08.2026
ПФУ роз’яснив, як добровільні внески впливають на право на допомогу одиноким матерям
З 15 липня 2026 року періоди добровільної участі в системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування враховуються під час визначення права на допомогу на дітей одиноким матерям. Тож особи, які сплачують добровільні пенсійні внески до ПФУ, можуть повторно звернутися за допомогою за умови дотримання інших критеріїв, зокрема щодо доходів і майнового стану

Торгівля, послуги
22.08.2026
Чи може магазин вимагати від покупця оплатити випадково пошкоджений товар
Якщо покупець ненавмисно пошкодив товар до моменту його придбання, вимагати від нього негайної оплати вартості товару працівники магазину не мають права. У разі виникнення спору факт вини покупця та питання відшкодування збитків мають вирішуватися у встановленому законом порядку, а не шляхом примусового стягнення коштів працівниками магазину

Медицина
22.08.2026
Перед навчальним роком дитині потрібно пройти медогляд: що варто знати батькам
Перед початком навчального року дитині потрібно пройти медичний огляд у сімейного лікаря або педіатра та стоматолога, а за медичними показаннями – додаткові обстеження. Розповідаємо, які аналізи й обстеження передбачені, коли повторний повний медогляд не потрібен та які щеплення мають отримати діти за Національним календарем

Державний нагляд
22.08.2026
В Україні посилюватимуть систему захисту людей від ігрової залежності: інфографіка
Мінцифра спільно з PlayCity розробила Стратегію боротьби з лудоманією до 2035 року. Документ передбачає системний підхід до захисту людей від ігрової залежності – до початку гри, під час неї та на етапі отримання допомоги

Документообіг, первинні документи
22.08.2026
Публічна інформація: хто має право на доступ та які строки надання відповіді
Фізичні та юридичні особи, а також об’єднання громадян без статусу юридичної особи мають право звертатися із запитами на публічну інформацію. Розповідаємо, яку інформацію можна отримати, хто є її розпорядником, у які строки мають надати відповідь та коли за копіювання документів може стягуватися плата

Е-сервіс
21.08.2026
Чотири послуги Дії будуть недоступні до 8:00 понеділка
Через технічні роботи в реєстрах Державної міграційної служби у застосунку та на порталі Дія тимчасово не працюватимуть чотири послуги, пов’язані з місцем проживання. Користувачам будуть недоступні отримання та зміна витягів, актуалізація даних і зміна місця проживання

Інше
21.08.2026
Перелік територій бойових дій та окупованих територій: швидкий пошук населених пунктів і всі зміни 2026 року
Зміни внесені наказом Мінрозвитку від 16.07.2026 №1387 вже чинні! Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або які тимчасово окуповані рф, активно використовують у роботі чимало роботодавців. Щоб кадровикам та бухгалтерам не довелося шукати інформацію серед понад 10 800 населених пунктів, ми створили зручний сервіс пошуку. Крім того, ми постійно відстежуємо всі зміни до Переліку та збираємо їх в окремій таблиці із зазначенням дат, номерів наказів і територій, яких вони стосуються







