Дивіденди нараховані у вересні, а виплачені у жовтні: заповнення 4ДФ

👇 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️

Як правильно показати в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку нараховані дивіденди, податки на дивіденди в вересні, а виплачені у жовтні?

Нарахування та виплату дивідендів в Додатку 4ДФ показуємо за фактом здійснення подій.

 

В графі 3а зазначається повна сума нарахованих дивідендів  в місяці, в якому було складений Протокол загальних зборів про розподіл дивідендів.


В місяці виплати дивідендів в графі 3 потрібно показати суму фактично виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані - тобто з податками.


В графах 4а та 5а відображається суми утриманих податків, в місяці нарахування дивідендів, в місяці фактичного перерахування податків в бюджет заповнюються графи 4 та 5, в графі 6 ставимо ознаку доходу «109».

 

Отже, заповнення Додатку 4 ДФ за вересень 2024 р. виглядає так:


  1. графа 3а  сума нарахованих дивідендів,
  2. графа 3  0,00,
  3. графа 4а  сума утриманого ПДФО з дивідендів,
  4. графа 4  0,00,
  5. графа 5а  сума утриманого ВЗ з дивідендів,
  6. графа 5 0,00,
  7. графа 6  ознака доходу «109».

 

Заповнення Додатку 4 ДФ за жовтень 2024 р. виглядаєм так:


  1. графа 3а  0,00,
  2. графа 3  сума виплачених дивідендів у розмірі, в якому вони були нараховані, тобто сума з податками (якщо виплата була у жовтні),
  3. графа 4а  0,00,
  4. графа 4  сума перерахованого в бюджет ПДФО в жовтні,
  5. графа 5а  0,00,
  6. графа 5 сума перерахованого в бюджет ВЗ в жовтні,
  7. графа 6  ознака доходу «109».


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».


Джерело: 7еminar


Шаблони та зразки документів:


Протокол ЗЗУ ТОВ щодо розподілу та виплати дивідендів