Український ФОП дійсно може працювати в іншій країні. Законодавство України не зобов'язує його фізично перебувати в Україні, головне – щоб були дотримані основні вимоги:
- ФОП повинен бути зареєстрованим у Державному реєстрі фізичних осіб-підприємців (ЄДРФОП),
- сплачувати податки згідно з тією системою оподаткування, яку він обрав.
В Україні фізична особа є резидентом, якщо:
- має місце постійного проживання в Україні;
- має центр життєвих інтересів в Україні (ст. 14.1.213 Податкового кодексу України);
- перебуває в Україні понад 183 дні протягом календарного року.
Умови перебування закордоном
Якщо ви перебуваєте за кордоном більш ніж 183 дні на рік і офіційно зареєстровані в іншій країні (наприклад, маєте статус тимчасового захисту або ВНЖ), то, ймовірно, стаєте податковим резидентом іншої держави.
Якщо, опинившись в іншій країні, ви не припиняєте український ФОП та продовжуєте отримувати кошти на цей ФОП, необхідно сплачувати податки в Україні.
Щодо питання, чи потрібно українському ФОП сплачувати податки ще й у країні свого перебування, то все залежить від податкових правил у країні перебування.
Правила уникнення подвійного оподаткування
Сьогодні між Україною та більшістю європейських країн діють угоди про уникнення подвійного оподаткування (наприклад, з Польщею, Німеччиною, Чехією, Італією тощо). Вони дають змогу або зарахувати податки, сплачені в Україні, до податкових зобов'язань в іншій країні, або уникнути повторної сплати.
Наприклад, якщо ви опинились у країні, де діє угода про уникнення подвійного оподаткування і залишилися, наприклад, ФОП 3 групи, ви повинні сплачувати в Україні:
- єдиний податок – 5% (або 3% + ПДВ) з доходу,
- військовий збір – 1 % від доходу,
- ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати (у 2025 році – близько 1760 гривень).
Довідка про уникнення подвійного оподаткування
Але при цьому в країні перебування ви повинні надати у податкові органи підтвердження сплати податків в Україні – Довідку-підтвердження податкового резидента України (далі – Довідка).
Цей документ підтверджує, що ви є платником податків в Україні. Його видає Державна податкова служба України, і його часто вимагають іноземні податкові органи, банки та платіжні системи, міжнародні клієнти.
Для отримання Довідки необхідно подати заяву до ДПС (це можна зробити через електронний кабінет платника). Термін видачі – до 10 робочих днів. Довідка видається українською та англійською мовами.
Якщо ж ви перебуваєте у країні, з якою Україна не уклала угоду про уникнення подвійного оподаткування, податкові органи такої країни можуть вимагати оподаткування доходів згідно з місцевим законодавством.
Джерело: ДПС
