Алгоритм закриття ФОП 3 групи та повернення переплати ЄСВ

З чого почати закриття ФОП 3 групи не платник ПДВ 15.10.2026р ? Який подальший алгоритм дій? По ЄСВ має переплату, бо ФОП- пенсіонер. Яку форму заяви подати, щоб перплату по ЄСВ перенести на єдиний податок та на військовий збір. Зялишок переплати повернути на розрахунковий рахунок.

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Спочатку «згорніть» діяльність (звільніть працівників, закрийте об’єкти й рахунки) і лише потім подавайте заяву на припинення ФОП та ліквідаційну декларацію; переплату з ЄСВ не можна зарахувати на єдиний податок і військовий збір, її можна лише використати на майбутні платежі ЄСВ або повернути на ваш рахунок за заявою за формою з додатка 1 до наказу Мінфіну №417.

Обґрунтування

Алгоритм закриття ФОП 3 групи.
Рекомендована послідовність дій:
1. якщо є наймані працівники — звільнити їх до подання заяви про припинення;
2. подати 20-ОПП про закриття об’єктів оподаткування до припинення ФОП;
3. вирішити питання з РРО/ПРРО (скасування реєстрації або автоматичне скасування ПРРО після припинення);
4. бажано закрити підприємницькі банківські рахунки до припинення, щоб надходження після припинення не оподатковувались як дохід фізособи;
5. подати заяву про припинення діяльності через «Дію» або держреєстратора;
6. після появи в Електронному кабінеті дати припинення — подати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку 3 групи за звітний період, на який припадає дата припинення, за формою F0103309, з відміткою в рядку 8.1 і Додатком 1 з ЄСВ;
7. сплатити єдиний податок і військовий збір за останній звітний період у загальні строки.
  Такий підхід узгоджується з правилами подання ліквідаційної декларації та порядком зняття з обліку платника ЄСВ за Законом №2464-VI.
Переплату з ЄСВ не можна спрямувати на єдиний податок і військовий збір.
ЄСВ не входить до системи оподаткування, має окремий порядок обліку і використовується виключно для цілей загальнообов’язкового державного соціального страхування за Законом №2464-VI.
Порядок дій з надміру або помилково сплаченими сумами ЄСВ встановлений Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 23.07.2021 №417, який передбачає лише:
• зарахування в рахунок майбутніх платежів ЄСВ;
• або повернення надміру сплачених коштів платнику.
Норми цього Порядку не дозволяють зарахувати переплату з ЄСВ у рахунок інших податків (єдиного податку, військового збору), тому зробити «перенесення» так, як ви плануєте, неможливо.
Яку заяву подати щодо переплати ЄСВ і як діяти практично.
Для повернення або зарахування надміру сплаченого ЄСВ застосовується заява за формою з додатку 1 до наказу Мінфіну від 23.07.2021 №417 про зарахування у рахунок майбутніх платежів ЄСВ або повернення надміру та/або помилково сплачених коштів, передбачену цим Порядком.
Практично:
• у розділі «Стан розрахунків з бюджетом» Електронного кабінету перевіряєте, що по ЄСВ є переплата;
• заповнюєте заяву за формою з додатку 1, вказуючи суму й напрям — у вашому випадку доцільно просити повернути всю переплату на поточний рахунок ФОП;
• заяву з копіями платіжних документів скануєте й надсилаєте через розділ «Листування з ДПС»;
• після повернення коштів на рахунок ви вже окремо сплачуєте з них єдиний податок і військовий збір.

Переплата по ЄСВ не перешкоджає закриттю ФОП, але її можна використати тільки в межах правил Закону №2464-VI та наказу Мінфіну №417, тобто на майбутні внески ЄСВ або шляхом повернення на ваш рахунок.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?

МК

Марина, консультант

експерт

15.10.2026 | 23:17

Очікує відповідь

Розглянемо Ваші питання:

1. До подання Заяви про припинення підприємницької діяльності в Дії ФОП потрібно "згорнути" всю підприємницьку діяльність, поки ФОП перебуває у статусі ФОП.

Алгоритм дій:

1. Якщо у ФОП є наймані працівники - то їх потрібно звільнити , і це ФОП вже зробив.

2. Заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування при припиненні підприємницької діяльності в ДПС подавати не потрібно. Податківці в ЗІР, категорія 107.01.01, зазначають наступне: У разі прийняття рішення про припинення підприємницької діяльності фізична особа – підприємець – платник єдиного податку не подає заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29921

3. 20-ОПП про закриття об'єктів оподаткування подається до припинення ФОП по формі F1312006. Після припинення підприємницької діяльності ФОП вже не зможе подати 20-ОПП, тільки зможе подати ліквідаційну звітність. Якщо ФОП не подасть 20-ОПП, а в контролюючих органах обліковуються незакриті об'єкти оподаткування, такі об'єкти будуть закриті автоматично датою припинення ФОП, про що податківці зазначають в ЗІР, категорія 116.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38728

4. Розрахунковий рахунок краще закрити до припинення ФОП, так як всі кошти, які будуть на нього надходити після припинення, будуть оподатковуватись за правилами для фізичних осіб- з утриманням 18% ПДФО та 5% ВЗ.

5. Якщо у ФОП є ПРРО, то скасування реєстрації ПРРО буде автоматичним. Пунктом 3 розд. III Порядку № 317 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0635-20#n74 передбачено, що реєстрація ПРРО скасовується автоматично фіскальним сервером, якщо до ЄДР внесено запис про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця.

6. Подається Заява в Дії про припинення ФОП. Відео як припинити ФОП в Дії https://7eminar.ua/events/3141/6169

7. Після подання Заяви на припинення ФОП в Дії можна подавати ліквідаційну звітність.

ФОП 3 групи, який припинив підприємницьку діяльність в 4 кварталі 2026 р., подає ліквідаційну звітність в періоді "Рік 2026". Ліквідаційна декларація подається за формою F0103309 в термін до 09.02.2027р. Але подавати можна і раніше.

В полі 8 «Особливі відмітки» Декларації у рядку 8.1 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення» проставляється позначка «Х». Додаток 1 не подається, так як ФОП є пенсіонером і ЄСВ не сплачує. Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення.

Щодо сплати податків єдиного податку та ВЗ, то граничними датами сплати будуть 19.02.2027 р., но ФОП так само може сплатити їх раніше, не чекаючи граничного терміну сплати.

Мінікурсі по закриттю ФОП https://7eminar.ua/news/8827-zakrittya-fop-bez-rizikiv-pokrokova-instrukciya

Зразок заповнення ліквідаційної декларації https://7eminar.ua/news/202-yak-zakriti-fop-pokrokovii-algoritm

8. Ліквідаційну звітність можна подавати в електронному вигляді, і підписувати діючими ключами.

9. Після припинення ФОП у ФОП буде Повідомлення з ЄДР про припинення, яке буде в Дії.

Після внесення в ЄДР запису про припинення діяльності в Електронному кабінеті в розділі Облікові дані платника у ФОП з'являться дві важливі дати. Це дата анулювання реєстрації платником єдиного податку, яка співпадає з датою припинення, та дата зняття з обліку, яка відповідає даті отримання податковою відомостей з ЄДР про припинення ФОП.

Важливо розуміти, що дата зняття з обліку як платника ЄСВ не з'явиться одразу. ФОП буде знято з обліку як платника ЄСВ тільки після проведення перевірки контролюючим органом.

Якщо Ви вже побачили дату припинення в ЕК, то запис в ЄДР внесено і можна подавати ліквідаційну декларацію.

Щодо переброски переплати по ЄСВ на сплату ЄП та ВЗ- то це неможливо.

Єдиний внесок не входить до системи оподаткування та не належить до джерела наповнення бюджетів. Тому відсутні законодавчі підстави для зарахування переплати по ЄСВ в рахунок сплати інших податків.

Про це зазначає ДПС у Листі від 21.05.2025 р. https://vl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/898953.html

Тому надміру сплачений ЄСВ у Вашому випадку можна тільки повернути на будь-який власний рахунок, реквізити якого потрібно зазначити в Заяві.

Для повернення ЄСВ необхідно:

- подати додаток 1 до наказу Мінфіну від 23.07.2021 №417 Заява про повернення коштів з рахунків ЄСВ До Заяви платник обов’язково додає копію розрахункового документа (квитанції, платіжної інструкції тощо), що підтверджує сплату коштів на рахунок 3556 (до Заяви в електронній формі – електронну копію зазначеного документа). Копія цього документа завіряється платником особисто. Цієї форми не має в Електронному кабінеті, тому він заповнюється, сканується разом із завіреними платіжними інструкціями і надсилається в електронній формі через розділ Листування з ДПС.

Зразок Заява про повернення коштів з рахунків ЄСВ

Роз'яснення ДПС як заповнити Заяву https://sumy.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/753033.html

Відео про те, як заповнити Заяву https://7eminar.ua/news/7762-yak-fopu-povernuti-nadliskovo-splacenii-jesv-algoritm-dii

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ГС

Староста Ганна Володимирівна

15.10.2026 | 22:10

ПДВ

Відповідь надано