Як подати документи на компенсацію ПДВ для підприємства

Так, для отримання права на відшкодування ПДВ, потрібно наявність від’ємного значення ПДВ в декларації в рядку 19 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення».

Отже, якщо Ви не відобразили в поточних деклараціях, Ви маєте право включити всі ПН від постачальників до складу податкового кредиту за вересень 2026 р.:

«у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування» ( п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Далі, для декларування бюджетного відшкодування повинні бути виконані певні умови згідно з п.п.200.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ), а саме – не повинно бути податкового боргу ПДВ, суми ПДВ згідно з ПН, які подаються на відшкодування, повинні бути сплачені постачальниками в складі вартості товарів/послуг або до Державного бюджету ( митний ПДВ ), та таке відшкодування здійснюється в межах реєстраційного ліміту на момент подання декларації.

В обов’язковому порядку подається додаток 2 таблиця 1, де у т.ч. надається розшифровка сум ПДВ в розрізі ІПН постачальників в графі 9 «сума задекларована до бюджетного відшкодування у декларації за поточний звітний (податковий) період, фактично сплачена отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України (з графи 6) (рядок 20.2 декларації)».

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 2 (Д2) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення», https://7eminar.ua/news/3445-dodatok-2-d2-do-deklaraciyi-z-pdv .

Крім того обов’язково подається додаток 3 до декларації, де зазначаються реквізиту рахунку, на який слід повернути ПДВ.

Також надаємо Вам посилання на матеріал на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 3 (Д3) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення», https://7eminar.ua/news/3446-dodatok-3-d3-do-deklaraciyi-z-pdv

Далі, процес відшкодування ПДВ передбачає необхідність проходження перевірок з боку податківців.

Перш за все це камеральна перевірка здійснюється « протягом 20 календарних днів, наступних за граничним строком подання податкової декларації або уточнюючого розрахунку (у разі подання), а якщо такі документи були подані пізніше - за днем їх фактичного подання» (п.200.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ).

Та також передбачено здійснення документальної планової перевірки «протягом 40 календарних днів, що настають за граничним строком подання податкової декларації, а в разі якщо така податкова декларація надана після закінчення граничного строку - за днем її фактичного подання» (п.200.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ).

Звісно, при проведені документальних перевірок податківці перевіряють повноту нарахування зобов’язань з ПДВ, та реальність господарських операцій, особливо тих, за якими сформовано податковий кредит.

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 11.08.26 р. «Відшкодування ПДВ: як перевірятимуть», https://7eminar.ua/news/4926-vidskoduvannya-pdv-yak-pereviryatimut

Раді допомогти, звертайтесь ще!