Чи потрібна видаткова накладна для продажу творчих наборів

Відповідь AI містить неточність та потребує доопрацювання. Орієнтуйтеся, будь ласка, на фінальну відповідь експерта.

1. Видаткову накладну (або товарний чек) вкладати потрібно. Оскільки розрахунки здійснюються дистанційно без застосування РРО/ПРРО, покупець має отримати документ, що підтверджує найменування, кількість і вартість товару, а також сам факт виконання угоди.
2. Приймати оплату за доставку окремою сумою на рахунок ФОПа небажано. Безпечніше або залишити оплату доставки покупцем безпосередньо «Новій пошті» при отриманні, або включити її вартість у загальну ціну товару без виділення послуги доставки в документах.

1. Щодо видаткової накладної (супровідного документа)

Звільнення від РРО/ПРРО за умови оплати за реквізитами:

• Якщо 100% передоплата надходить виключно за повними банківськими реквізитами поточного рахунку у форматі IBAN (клієнт сплачує через онлайн-банкінг за IBAN, касу банку або банківський термінал), така операція не вважається розрахунковою в розумінні Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР, ст. 2. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n17
  
  Застереження: якщо оплата приймається через сайт або платіжне посилання інтернет-еквайрингу (LiqPay, WayForPay тощо) шляхом введення реквізитів картки покупця, застосування РРО/ПРРО є обов’язковим.
  https://7eminar.ua/news/2521-rro-prro-u-2025-roci-ci-usim-obovyazkovo-zastosovuvati

Обов'язок надати документ про покупку:

• Відповідно до Закону України «Про захист прав споживачів» № 1023-XII, ст. 13 при укладенні договору на відстані споживачу обов’язково надається підтвердження вчинення правочину. Оскільки фіскальний чек не видається через відсутність РРО, документом, що підтверджує перехід права власності та найменування переданого товару, є видаткова накладна або товарний чек.
• Згідно зі Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV, ст. 9 первинний документ повинен містити відомості про учасників господарської операції, її зміст та обсяг. Вкладання видаткової накладної у відправлення підтверджує передачу товару перевізнику та вручення його споживачеві, а також легітимізує походження товару під час транспортування. Допускається надання електронної накладної (наприклад, через сервіси ЕДО або на e-mail), якщо такий порядок прямо зафіксований у вашій публічній оферті.

2. Щодо отримання оплати за доставку «Нової пошти» наперед

Отримання компенсації вартості доставки містить податкові ризики для ФОП 2 групи:

• Ризик відсутності КВЕД на послуги доставки:
  
  • Якщо ви виставите рахунок клієнту, де окремим рядком зазначите «послуги доставки» або «компенсація доставки», контролюючі органи можуть розцінити це як надання транспортно-експедиторських або кур'єрських послуг. Платники єдиного податку 2 групи згідно з Податковим кодексом України, п. 291.4 мають право надавати послуги населенню, проте лише в межах зареєстрованих у Реєстрі платників ЄП видів діяльності (наприклад, КВЕД 53.20 «Інша поштова та кур'єрська діяльність»). Отримання доходу від виду діяльності, не зазначеного в реєстрі, тягне за собою обов'язок оподаткування такого доходу за ставкою 15% та перехід на загальну систему оподаткування (ПКУ, п. 293.4).
• Оподаткування доходу:
  
  • Відповідно до Податкового кодексу України, п. 292.1 доходом платника єдиного податку є будь-який дохід, отриманий у грошовій формі на банківський рахунок. Сума за доставку, що зайде вам від клієнта, у повному обсязі зарахується до вашого загального річного доходу ФОП (зменшити дохід на подальшу оплату послуг «Нової пошти» єдинник не має права).
• Як правильно вчинити:
  
  • Базовий варіант (найбезпечніший): Клієнт сплачує доставку безпосередньо оператору «Нова пошта» при отриманні посилки у відділенні/поштоматі.
  • Якщо клієнт наполягає на повній передоплаті: Включіть вартість доставки до ціни творчого набору (наприклад, збільшити ціну товару з формулюванням «доставка за рахунок продавця»). У видатковій накладній зазначається виключно назва товару (творчий набір) за збільшеною вартістю. У такому разі операція залишається суто продажем товару, не вимагає додаткових КВЕДів на перевезення та повністю відповідає податковому законодавству.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊

Раді допомогти, звертайтесь ще!