Оформлення продажу активів ТОВ на спрощеній системі оподаткування

Продати майно можна, але для ОЗ і МНМА база єдиного податку визначається по-різному. Для платника ЄП 5% оподатковуваний дохід від продажу оподатковується за ставкою 5%

Продаж слід оформити рішенням (наказом) директора про продаж конкретного майна та його ціну, а саму передачу покупцю - договором, видатковою накладною. Первинні документи є підставою для бухобліку відповідно до ст. 9 Закону № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155. У 1С/BAS операцію проводять як продаж необоротного активу: спочатку актив переводять на субрахунок 286 «Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу». Назва документа в 1С залежить від конфігурації. Як правило, в 1С продаж основного засобу оформлюємо через розділ «ОЗ»: спочатку створюємо документ «Підготовка до передачі ОЗ», після чого оформлюємо документ «Передача ОЗ».

Щодо основних засобів, діє спеціальний п. 292.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038: якщо ОЗ використовувався до 12 календарних місяців, до доходу ЄП потрапляє вся сума отриманих коштів, якщо понад 12 календарних місяців - різниця між отриманими коштами та залишковою балансовою вартістю ОЗ на дату продажу. Для ТОВ - платника ЄП третьої групи без ПДВ цей дохід оподатковується за ставкою 5% та військовим збором 1%.

По МНМА - для цілей ПКУ вони до основних засобів не належать. Тому якщо конкретний диван чи ноутбук є саме МНМА і не відповідає податковому визначенню ОЗ, спеціальне правило п. 292.2 ПКУ не застосовується - отримана від його продажу вся сума включається до доходу юридичної особи за загальним правилом.

Якщо офіс фактично більше не використовується і працівник працюватиме дистанційно, таку форму роботи варто належно оформити. Відповідно до ст. 60² та п. 6¹ ст. 24 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n141, для дистанційної роботи передбачена письмова форма трудового договору; типова форма затверджена наказом Мінекономіки від 05.05.2021 № 913-21 Типова форма трудового договору про дистанційну роботу. Водночас під час воєнного стану відповідно до ст. 2 Закону № 2136-IX сторони можуть самостійно визначати форму трудового договору, однак для мінімізації ризиків варто письмово закріпити режим роботи, порядок комунікації, звітності, забезпечення технікою та компенсації витрат.

Для ознайомлення рекомендую матеріал «Віддалений працівник: як правильно оформити прийняття без штрафів у 2026 році» https://7eminar.ua/news/19653-viddalenii-pracivnik-yak-pravilno-oformiti-priinyattya-bez-strafiv-u-2026

Раді допомогти, звертайтесь ще!