Виправлення призначення платежу для поповнення статутного капіталу ТОВ

Помилку можна виправити позабанківським шляхом: залишити платіж, як є, і оформити від засновника письмові документи, що підтверджують, що це саме внесок до статутного капіталу, а не дохід або інша операція.

Обґрунтування

1. Банк призначення не змінює, виправлення робимо документами. Після виконання платіжної інструкції банк не коригує реквізит «Призначення платежу», це підтверджує і податкова для податкових платежів, але аналогічний підхід застосовується й до господарських операцій: виправлення здійснюють самі контрагенти внутрішніми документами, а не через банк.

2. Оформіть заяву засновника про уточнення призначення платежу. Засновник складає заяву (лист) на ім’я директора ТОВ, де зазначає: дату та реквізити платежу (сума, банк, частина номера картки/рахунку, дата зарахування на рахунок ТОВ), що переказані кошти є його внеском до статутного капіталу за рішенням учасників/засновницьким договором, просить вважати цей платіж внеском до статутного капіталу. Цей лист зберігайте разом із банківською випискою та рішенням учасників про створення/збільшення статутного капіталу.

3. Підтвердіть операцію корпоративними документами. У протоколі загальних зборів (або рішенні єдиного учасника) варто окремо зафіксувати, що засновник вніс внесок у сумі … грн саме цим платежем, із посиланням на дату/номер зарахування, і що внесок зараховано в рахунок оплати частки у статутному капіталі згідно із Законом № 2275-VIII «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» (ст. 18 Закону № 2275-VIII).

4. Відображення в обліку як внесок до (незареєстрованого) статутного капіталу. У бухгалтерському обліку суму можна віднести на рахунок внесків до незареєстрованого статутного капіталу (наприклад, Дт 311 – Кт 404) на підставі рішення учасників і заяви засновника, а після реєстрації змін до статуту та ЄДР – перевести її в зареєстрований статутний капітал (Дт 404 – Кт 401), як це випливає з підходу, описаного для внесків до реєстрації змін в Інструкції до Плану рахунків, затвердженій наказом Мінфіну № 291 від 30.11.1999 (наказ № 291).

5. Альтернатива з поверненням і повторним платежем – крайній варіант. Теоретично можна повернути платіж засновнику з призначенням «повернення помилково зарахованих коштів» і отримати кошти повторно з правильним призначенням, але це створює зайві рухи коштів і ризики для єдинників (дати доходу/повернення) і зазвичай не потрібне, якщо є чітке документальне підтвердження внеску.

За наявності заяви засновника, рішення учасника та правильного відображення в обліку, призначення платежу «Поповнення рахунку в іншому банку» не завадить визнати його внеском до статутного капіталу.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?