Проблеми з оплатою підписки для юрособи на єдиному податку

Ви все вірно вказали по цій операції.

Підписка (доступ) на ОпенАІ Чат Джіпіті можлива для юридичних осіб, в т.ч. платників ЄП.

Оплачувати такі послуги нерезидента Ви маєте право з корпоративної гривневої картки в межах 400 000 грн на місяць (пп. 8 п. 14 Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22#Text).

З позиції п. 14.1.56-5 ПКУ за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) Ви придбали у нерезидента електронні послуги:

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...г) надання доступу до інформаційних, комерційних, розважальних електронних ресурсів та інших подібних ресурсів, зокрема, але не виключно, розміщених на платформах спільного доступу до інформації чи відеоматеріалів;

ґ) постачання послуг з дистанційного навчання в мережі Інтернет, проведення та надання якого не потребує участі людини, у тому числі шляхом надання доступу до віртуальних класів, освітніх ресурсів, у яких учні виконують завдання онлайн, а оцінки виставляються автоматично, без участі людини (або з мінімальною її участю);

д) надання хмарної послуги в частині надання обчислювальних ресурсів, ресурсів зберігання або систем електронних комунікацій за допомогою технологій хмарних обчислень;

е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;...."

Місцем постачання таких послуг - є місце реєстрації покупця (Вас) - п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496

Тоді отримувач таких послуг (резидент) є податковим агентом такого нерезидента в частині ПДВ має здійснити наступні дії за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):

"...208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Отже, Ви маєте нарахувати 20% ПДВ на ці послуги, подати Розрахунок (форма затверджена Наказом № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text) до ДПС та сплатити цей ПДВ до бюджету.

Нарахування ПДВ здійснюється на дату "першої події" за визначенням п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4528) - дата акту (інвойсу), або дата оплати.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!