Виправлення показників декларації з податку на прибуток у 2026 році

Уточнюючі декларації слід подавати за формами, які є чинними на момент виправлення.

Відповідно до п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Отже, наразі під час формування уточненки Вам слід використовувати форму - J0100129.

Уточненка до деки за 2024 рік. У полі 2 та 3 такої уточненки Вам треба вказати звітний період, який уточнюється (тобто в даному разі - 2024 рік).
Далі таку уточненку треба заповнити абсолютно так само як і звичайну декларацію (з усіма додатками, які Ви оформляли у складі деки за 2024 рік).
Доплатити податок, якщо він у Вас виникне в результаті оформлення уточненки, треба до моменту подачі уточненки (пп. "а" п. 50.1 ПКУ). Але у Вас скоріш за все навпаки буде переплата, яка має бути показана у рядку 29 уточненки.
Самоштрафу та пені не буде. Бо наразі діє мораторій на них. Тому рядки 32 та 33 уточненки мають бути не заповненими.
Разом із такою уточненкою Вам треба подати ще й фінзвітність за 2024 рік. У фінзвітності "х" уточненка не ставиться. Бо там немає такого місця для цього.
У категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36311 вказано: "Платник податку, який за відповідний звітний період подавав разом з відповідною податковою декларацією з податку на прибуток підприємств (звітом про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) фінансову звітність за форматом з першою літерою «S» або «J», при її поданні з виправленими показниками через Електронний кабінет обирає необхідний формат з першою літерою «S» або «J» та «стан документа» – звітний".

Уточненка до декм за 2025 рік. Її Вам слід заповнити по тому ж алгоритму, що ми описали вище. Єдине, якщо у Вас в уточненці до деки за 2024 рік буде задекларовано збиток, то останній Ви можете перенести до рядка 3.2.4 додатка РІ уточненки за 2025 рік. А звідти він попаде до рядка 03 РІ основної частини такої уточненки.

Решта все заповнюється так само (тобто як сама уточненка, так і додатка до неї) слід скласти, виходячи із правильних (реальних) даних. До такої уточненки слід заповнити всі додатки, які були заповнені до декларації за 2025 рік.

І разом з такою уточненкою треба теж подати фінзвітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!