Як виправити помилки в бухгалтерії та уникнути штрафів

Найперше Вам треба допоказати таку операцію в бухобліку.

Тобто, якщо Ви не показали й бухобліку такі операції, то спершу треба виправити помилку тут. Тобто скласти бухдовідку, вказати в ній причину помилки так показати звичні проводки, які Ви робите під час подібних операцій (зокрема, Дт 362 Кт 7702/746).

Після цього Вам треба оформити та подати уточнюючу декларацію до деки за півріччя. Тобто Вам треба взяти чинну форму декларації, зробити в ній позначку "уточнююча".

У полі 2 та 3 такої уточненки Вам треба вказати звітний період, який уточнюється (у Вас це буде півріччя 2026 р.).
Далі таку уточненку треба заповнити абсолютно так само як і звичайну декларацію (з усіма додатками, які Ви оформляли у складі деки за півріччя 2026 р.).
Доплатити податок, якщо він у Вас виникне в результаті оформлення уточненки, треба до моменту подачі уточненки (пп. "а" п. 50.1 ПКУ).
Самоштрафу та пені не буде. Бо наразі діє мораторій на них. Тому рядки 32 та 33 уточненки мают бути не заповненими.
Разом із такою уточненкою Вам треба подати ще й "правильну" фінзвітність за півріччя 2026 р. У фінзвітності "х" уточненка не ставиться. Бо там немає такого місця для цього.
У категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36311 вказано: "Платник податку, який за відповідний звітний період подавав разом з відповідною податковою декларацією з податку на прибуток підприємств (звітом про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) фінансову звітність за форматом з першою літерою «S» або «J», при її поданні з виправленими показниками через Електронний кабінет обирає необхідний формат з першою літерою «S» або «J» та «стан документа» – звітний".

Тобто в даному разі Вам треба буде тільки доплатити податок на прибуток (звичайно, якщо це по уточненці він у Вас виникатиме). А от ніяких штрафів не буде.

Якщо Ви просто включете таку операцію в декларації за три квартали 2026 р., то під час перевірки податкова може Вам донарахувати такий доход у періоді півріччя (навіть попри те, що Ви його показали у деці за три квартали). Аргументувати вони можуть це тим, що доход відображено не в тому періоді. І те, що Ви його показали пізніше - це добре, але те, що він показаний не в своєму періоді дає нам підстави Вам його донарахувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!