Обов'язки ФОП без найманих працівників: як уникнути штрафів

Якщо у ФОП на загальній системі немає найманих працівників, нараховувати зарплату та сплачувати «зарплатні» податки не потрібно. Законодавство не вимагає обов’язкового найму персоналу, однак для збереження ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем чи тютюном діє інша вимога: розмір вашого загального місячного оподатковуваного доходу (виручки) повинен становити не менше встановленого нормативу (1,5 або 2 розміри МЗП).

Згідно з нормами Закону України №3817-IX, ст. 42 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3817-20#n1322, для фізичних осіб — підприємців без найманих працівників, які мають ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями чи тютюновими виробами, встановлено мінімальний розмір загального місячного оподатковуваного доходу (виручки):

• 2 МЗП — для торговельних точок у містах та в межах 50 км від обласних центрів. У 2026 році (МЗП = 8 647 грн) це:
  2 × 8 647 = 17 294 грн/місяць;
  1,5 МЗП — за межами обласних центрів (на відстані понад 50 км) за умови торгової площі до 500 кв. м:
  1,5 × 8 647 = 12 970,50 грн/місяць.

Контролюється показник фактично отриманої виручки (валового доходу) за місяць, а не сума чистого прибутку.

Оподаткування діяльності ФОП:
Оскільки працівників немає, податки сплачуються виключно з чистого оподатковуваного доходу підприємця (виручка мінус підтверджені витрати, згідно з Податковим кодексом України, ст. 177):

• ПДФО — 18%;
• Військовий збір — 5%;
• ЄСВ «за себе» — 22% від чистого доходу (не менше мінімального внеску 1 902,34 грн за місяць з наявним доходом і не більше 38 046,80 грн);
• Роздрібний акцизний податок — 5% від вартості реалізованого алкоголю (Податковий кодекс України, пп. 215.3.10).

Вам не потрібно реєструвати фіктивні зарплати чи сплачувати податки за найманих працівників. Головне — проводити через РРО/ПРРО та банківські рахунки офіційну виручку в розмірі не менше 17 294 грн на місяць (або 12 970,50 грн для сільської/віддаленої місцевості), щоб не втратити ліцензію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!