Чи потрібно відображати коригування ПДВ в додатку 1

Ні, суму такого коригування в таблиці 1.1 (Д1) показувати не треба, якщо розрахунок коригування вже зареєстровано в ЄРПН.

Обґрунтування

1. Призначення таблиці 1.1 Д1 Таблиця 1.1 додатка Д1 призначена для відображення податкових накладних, які не зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації, але за якими вже сформовані податкові зобов’язання в рядках 1.1, 1.2, 1.3, 4.1, 4.1.1, 4.2, 4.2.1, 4.3, 4.3.1, 6.1, 6.2, 7.1 декларації, щоб врахувати їх при розрахунку показника ∑Перевищ відповідно до п. 200.1.9 ПКУ.

2. Що відображають у таблиці 1.2 Д1 У таблиці 1.2 Д1 відображають тільки розрахунки коригування на збільшення податкових зобов’язань, які не зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації, але за якими вже відображено збільшення зобов’язань у рядках 7, 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1, 6.1, 6.2 декларації, з тією ж метою – для формування показника ∑Перевищ на підставі п. 200.1.9 ПКУ.

3. Зареєстровані РК у Д1 не розшифровують Якщо розрахунок коригування (на «+»), за яким ви відобразили коригування в рядку 7.1 декларації, вже зареєстрований в ЄРПН до дати подання декларації, він не формує ∑Перевищ, тому в таблиці 1.1 або 1.2 Д1 його не показують, навіть якщо суму коригування враховано у рядку 7.1 декларації, оскільки вимога розшифровки стосується лише незареєстрованих ПН/РК за згаданими рядками на дату подання звітності.

Правильне заповнення в цій ситуації обмежується відображенням суми коригування тільки в рядку 7.1 декларації без дублювання в Д1.