Виправлення помилок у Додатку 4 ДФ: уточнююча чи нова звітність

Не зовсім: виправляти потрібно не «уточнюючим», а «Звітним новим» розрахунком, оскільки строк подання за цей період ще не минув. У «Звітному новому» формуєте Податковий розрахунок та Додаток 4ДФ лише з пропущеним рядком по додатковому благу (з ознакою доходу 126 і ознакою «0» у графі 10), при цьому дублюєте рядки 04 і 05, якщо вони були заповнені в первинному 4ДФ.

Обґрунтування

1. Тип розрахунку при виправленні до закінчення строку
   Якщо помилку виявлено до граничного строку подання, її виправляють шляхом подання Розрахунку з типом «Звітний новий», а «Уточнюючий» застосовують уже після спливу такого строку, що випливає з п. 7 розд. V Порядку № 4.
   «Звітний новий» подають на підставі раніше поданого Розрахунку і він містить лише ті рядки з реквізитами або сумами ПДФО/ВЗ, які уточнюються.

2. Склад і заповнення «Звітного нового» та додатка 4ДФ
   У «Звітному новому» Розрахунку заповнюєте заголовну частину та включаєте тільки ті додатки, де є коригування, тобто головний Розрахунок + Додаток 4ДФ, без дублювання інших додатків і без заповнення рядків 07–110.
   У Додатку 4ДФ додаєте пропущений рядок по працівнику з додатковим благом:

   • у графі 6 – ознака доходу 126;
   • у графі 10 – «0» (рядок на введення);
   • суми доходу, ПДФО та ВЗ – з урахуванням «натурального» коефіцієнта для ПДФО, як це робиться для додаткового блага за п. 164.5 ПКУ (при відображенні в 4ДФ його показують уже «з коефіцієнтом»).

3. Рядки 04 і 05 у Додатку 4ДФ
   Якщо в первинному Додатку 4ДФ були заповнені рядки 04 «Працювало за трудовими договорами» і 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами», їх у «Звітному новому» 4ДФ потрібно продублювати, при цьому інші раніше правильні персоніфіковані рядки не повторюють.

Розрахунок за поточний період у вашій ситуації слід подати саме як «Звітний новий» із доданим пропущеним рядком щодо додаткового блага.