Розблокування ПДВ: практичні поради для нових підприємств

Так, позитивна практика розблокування таких податкових накладних є: операція є цілком законною, а відсутність «вхідної» ПН успішно підтверджується первинними документами про формування статутного капіталу. Превентивно подати Таблицю даних платника ПДВ можна, проте на практиці податкова неохоче приймає таблиці на чисту перепродаж товару, тому головний акцент слід зробити на підготовці первинних документів для розблокування.

Рекомендований алгоритм дій
Крок 1. Підготовка матеріально-технічної бази (превентивно)
Перед здійсненням операцій переконайтеся, що підприємство не має ознак фіктивності:

Подано форму № 20-ОПП щодо офісу, складських приміщень (власних чи орендованих), де товар фактично зберігається.
Підприємство має призначеного директора, за можливості — найманий персонал або договірні відносини на логістику/зберігання.
Крок 2. Формування пакета документів на розблокування ПН
Якщо після надсилання ПН на реєстрацію надійде квитанція про зупинення реєстрації, протягом 365 календарних днів необхідно надіслати Повідомлення про подання пояснень та копій документів (форма J/F13126).

До повідомлення обов'язково додаються:

Документи, що підтверджують походження товару (внесення до СК): Протокол (рішення) загальних зборів учасників про створення ТОВ та формування статутного капіталу майном (із зазначенням конкретної номенклатури, кількості та вартості);
Статут товариства;
Акт приймання-передачі майна (товару) до статутного капіталу;
Звіт про незалежну оцінку майна (якщо проводилася) або документ про погодження вартості засновниками;
Документи, що підтверджують факт первинного придбання товару засновником (за наявності — договори, чеки, митні декларації).
Документи щодо зберігання та обліку: Договір оренди складу / зберігання або документи на власне приміщення (з підтвердженням за формою 20-ОПП);
Оборотно-сальдові відомості / картки рахунків: 46 (Розрахунки за внесками до статутного капіталу), 40 (Статутний капітал), 281 (Товари на складі).
Документи щодо реалізації товару покупцю: Договір купівлі-продажу / поставки з додатками та специфікаціями;
Рахунок-фактура;
Видаткова накладна на відвантаження;
Товарно-транспортна накладна (ТТН) або акти приймання-передачі товару перевізнику;
Довіреність на отримання ТМЦ (якщо передбачено договором);
Банківська виписка, яка підтверджує отримання оплати (якщо оплата вже відбулася) або картка рахунку 361.
Крок 3. Письмові пояснення
У тексті пояснень слід детально й хронологічно розписати:

Створення ТОВ та формування статутного капіталу відповідним товаром;
Відсутність вхідної ПН у зв'язку з тим, що внесення здійснено засновником, а не в межах операції з придбання у платника ПДВ;
Наявність умов для зберігання (склад, 20-ОПП);
Реалізацію товару покупцеві з повним переліком первинних документів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!