ЗО

Зоя

16.08.2026 | 14:01

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Дії при оформленні нерухомості на ТОВ у середині року

Доброго дня!
Подскажите, пожалуйста, как действовать в случае, если земля и недвижимость были оформлены на ТОВ не с начала года и даже не с первых чисел месяца (допустим это произошло в первую декаду августа).
Интересует всё - отчёт и первая оплата и если есть ещё что-то, то это тоже интересует:)

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Частково так, потрібно подати окремі декларації з податку на нерухомість і з плати за землю та почати сплату «з середини року», але дати й періоди для кожного податку різні.

Обґрунтування

1. Податок на нерухоме майно (будівля)
Податок на нерухомість за новопридбану будівлю юрособа рахує і декларує з місяця, в якому зареєстровано право власності. Відповідно до пп. 266.7.5 та 266.8.1 ПКУ:

декларація подається протягом 30 календарних днів з дати держреєстрації права власності на об’єкт;
податок за нового власника нараховується з 1 числа місяця, в якому виникло право власності (наприклад, право зареєстровано 7 серпня – податок сплачується за повний серпень, вересень, жовтень тощо до кінця року).

2. Форма і подання декларації з податку на нерухомість
Для нерухомості юрособа подає Податкову декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з додатком 1 (житлова) або 2 (нежитлова). Форму затверджено наказом Мінфіну від 10.04.2015 №408, а оновлені додатки діють з 01.01.2025 згідно з наказом Мінфіну від 09.09.2024 №431 про зміни до додатків до декларації з податку на нерухомість (наказ №431).

Якщо в цій громаді раніше не було об’єктів нерухомості, подається «звітна» декларація тільки по новому об’єкту за цю громаду.
Якщо об’єкти вже були і річна декларація за цей орган ДПС подана, подаєте уточнюючу декларацію з додатком лише по новому об’єкту (податок у додатку розраховується, як правило, з 1 числа місяця набуття права до кінця року).

3. Земельний податок / орендна плата за землю: коли виникає обов’язок
Для землі працюють інші строки. Власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування (права оренди) відповідно до п. 287.1 ПКУ.
Якщо право зареєстровано, наприклад, 7 серпня:

податок/орендна плата нараховується з 7 серпня по 31 грудня;
у серпні це буде «неповний місяць», що відображається у спеціальній колонці декларації як частка днів користування (кількість днів володіння у місяці / загальна кількість днів у місяці), а решта місяців – як повні.

4. Декларація з плати за землю: строки подання і заповнення
Декларацію із земельного податку або орендної плати подають:

протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому зареєстровано право власності або користування земельною ділянкою, згідно з п. 286.4 ПКУ;
за місцем розташування земельної ділянки (п. 286.2 ПКУ).

Особливості:

Якщо у цій територіальній громаді це перша ділянка, подається звітна декларація з плати за землю за ділянку, оформлену в серпні, із розрахунком з дати реєстрації до кінця року.
Якщо земля в цій громаді вже була й річна декларація подана, подаєте уточнюючу декларацію, де додаєте нову ділянку:
- у колонці «частка місяця» – дні володіння в серпні / кількість днів у серпні;
- у колонці «повні місяці» – кількість повних місяців власності з вересня по грудень.

5. Строки сплати податку на нерухомість і плати за землю
Сплата відрізняється від строків подання декларацій.

Податок на нерухомість юрособи сплачують щокварталу до 30-го числа місяця, що настає за звітним кварталом (тобто до 29-го включно, якщо немає перенесення), відповідно до пп. 266.10.1 ПКУ. Сума за рік розбивається поквартально в декларації.
Плата за землю (земельний податок і орендна плата) сплачується щомісяця протягом 30 календарних днів після закінчення звітного місяця, про що прямо зазначено у матеріалі щодо плати за землю на підставі норм ПКУ (плата за кожен місяць розраховується із річної суми, визначеної у декларації, шляхом розподілу на 12 і множення на суму колонок «частка неповного місяця + кількість повних місяців»).

6. Коли декларації не подаються

Якщо будівля промисловості підпадає під виняток із оподаткування, визначений пп. «є» пп. 266.2.2 ПКУ (клас «Промислові та складські будівлі» код 125 НК 018:2023, використовується за призначенням у діяльності з секцій B–F, не здається в оренду тощо), то податок на нерухомість за неї не сплачується і декларацію по ній не подають.
Для земельного податку декларація не подається за ділянки, які не підлягають оподаткуванню згідно зі ст. 283 ПКУ або на які місцевою радою встановлено нульову ставку, але в останньому випадку для нерухомості (будівель) звітність зазвичай подається, навіть якщо ставка нульова.

Рекомендація:
Перед поданням першої декларації перевірте:

дату реєстрації права власності на будівлю та землю (із Держреєстру прав);
ставки податку на нерухомість і земельного податку/орендної плати та можливі пільги або нульові ставки на сайті ДПС вашої громади;
чи це перший об’єкт у цій громаді (тоді – звітна декларація), чи вже були (тоді – уточнююча).

У такій ситуації алгоритм для ТОВ з «серпневою» реєстрацією прав зводиться до своєчасного подання двох різних декларацій і подальшої квартальної сплати податку на нерухомість та щомісячної сплати плати за землю, виходячи з фактичних дат набуття прав.

ВК

Віталіна, консультант

експерт

17.08.2026 | 14:30

Очікує відповідь

Якщо земля і нерухомість оформлені не з початку місяця, то слід подати Декларації із податку на землю і нерухомість у такі строки: податок на землю - протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, в якому придбано земельну ділянку / укладено договір оренди, податок на нерухомість - протягом 30 календарних днів із дня виникнення права власності на об’єкт нерухомості.

Земельний податок

Якщо на території відповідної ТГ раніше ділянок не було, то до органу ДПС, до якого відноситься така ТГ, слід подати звітну декларацію. Це слід зробити протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, в якому придбано земельну ділянку / укладено договір оренди (п. 286.4 ПКУ).

Наприклад, якщо ділянка придбана 5 серпня цього року, то декларацію слід подати не пізніше 20 вересня. Податок потрібно при цьому нараховувати з 5 серпня.

Зверніть увагу: право оренди виникає не з моменту укладення договору, а з моменту реєстрації права оренди в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно (далі – Реєстр прав) (ст. 19 Закону від 06.10.1998 №161-XIV «Про оренду землі»).

Звітна декларація, як і УД, подається за формою, що діє на дату її подання, тобто за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 16.06.2015 №560 (у редакції наказу Мінфіну від 18.02.2022 №83). Електронний ідентифікатор декларації – J / F0602008. Декларація з плати за землю подається за місцем розташування земельної ділянки (п. 286.2 ПКУ)

щоб мати можливість сплачувати податки та подавати звітність, СГ повинен стати на облік у податковому органі, до якого відноситься територія, де розташована земельна ділянка. Адже відповідно до п. 63.3 ПКУ платники податків із метою здійснення податкового контролю підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах, зокрема за місцем розташування об’єктів оподаткування або об’єктів, які пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність.

Місцезнаходження таких об’єктів оподаткування, яке відрізняється від місцезнаходження самого СГ, називається неосновним місцем обліку.

Процедуру взяття юридичних осіб та їхніх відокремлених підрозділів на облік у контролюючих органах прописано в Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 №1588 (далі – Порядок №1588).

Є два варіанти реєстрації суб’єкта господарювання за неосновним місцем обліку.

Варіант 1. Подання заяви про взяття його на облік за неосновним місцем обліку за формою №17-ОПП.

Така заява подається за формою J(F)1312203 до органу ДПС протягом 10 робочих днів після реєстрації майна (у нас – земельної ділянки). Тобто, заяву слід подати протягом 10 робочих днів після державної реєстрації права оренди або права власності на земельну ділянку. Зробити це можна:

або за місцем розташування земельної ділянки – у такому разі в розд. 3 заяви заявник може вказати контролюючий орган, до якого вона подається, та вибрати адміністративно-територіальні одиниці (за місцезнаходженням об’єктів оподаткування), які обслуговуються таким органом;
або за своїм місцезнаходженням (основним місцем обліку) – тоді в розд. 3 заяви платник може вказати всі контролюючі органи, у яких бажає стати на облік за неосновним місцем обліку, та вибрати адміністративно-територіальні одиниці (за місцезнаходженням об’єктів оподаткування), які обслуговуються такими органами.

Варіант 2. Подання Повідомлення за формою №20-ОПП.

Протягом 10 робочих днів після придбання земельної ділянки або укладення договору оренди СГ має подати до органу ДПС за основним місцем обліку Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою №20-ОПП (п. 8.4 Порядку №1588). Електронний ідентифікатор форми – J(F)1312002 (https://7eminar.ua/news/2362-pridbali-abo-orenduvali-zemelnu-dilyanku-protyagom-roku-yak-podati-deklaraciyu).

Податок на нерухомість

Відповідно до пп. 266.8.1 ПКУ у разі переходу права власності на об’єкт нерухомості від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється:

для попереднього власника – за період із 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування;
для нового власника – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

Тобто сплачувати податок на нерухомість потрібно із початку серпня.

Звітність з податку на нерухомість складається з декларації (форму затверджено наказом Мінфіну від 10.04.2015 №408) та двох додатків:

додаток 1 – для об’єктів житлової нерухомості (J0312108);
додаток 2 – для об’єктів нежитлової нерухомості (J0312208).

Електронний ідентифікатор декларації – J0302108.

Декларація подається до контролюючого органу за місцем розташування об’єкта нерухомого майна.

Податкове зобов’язання з податку на нерухомість, визначене в Декларації, сплачують авансовими внесками щокварталу – до 30-го числа місяця, що настає за звітним кварталом (пп. «б» пп. 266.10 ПКУ).

Отже, останній день для сплати податку за І квартал 2026 року – 29.04.2026, за ІІ квартал – 29.07.2026, за ІІІ квартал – 29.10.2026, за IV квартал – 29.01.2027.

Податок сплачують до місцевого бюджету за місцем розташування об’єкта (об’єктів) нерухомого майна (https://7eminar.ua/news/2911-podatkova-deklaraciya-z-podatku-na-neruxomist-poryadok-podannya-i-zapovnennya, https://7eminar.ua/news/2126-pridbannya-neruxomosti-yak-rozraxuvati-podatok-ta-podati-utocnyuyucu-deklaraciyu).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

КА

Катерина

12.10.2026 | 20:18

Податок на прибуток

Відповідь надано