Чи потрібно відображати оренду та ПДФО в Додатку 4ДФ

Окремими розрахунками звітність потрібно подавати лише по найманим працівникам.

Згідно з п. 3 розд. ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n169 Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку.

У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на небюджетні рахунки, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку.

З точки зору ДПС приміщення в іншій ТГ, в якому працюють наймані працівники, з метою оподаткування та подання звітності розцінюється як відокремлений підрозділ. Отже, окремими розрахунками слід подавати звітність по найманим працівникам. З орендної плати звітність слід подавати за основним місцем обліку.

Отже, Ви маєте подавати розрахунки за основним місцем обліку. Номер Розрахунку з типом «Звітний» по основному місцю реєстрації буде «1». В Додаток 1 такого розрахунку включаєте всіх працівників. Додаток 5 також подаєте за всіх працівників. Додаток 4ДФ заповнюєте лише на працівників за основним місцем обліку, працюючих за ЦПХ, самозайнятих осіб тощо. В рядку 032 - КАТОТТГ за основним місцем обліку.

В табличній частині відображаються показники по заробітній платі всіх працівників. В рядках 101 - 107 показуєте дані по всім працівникам, в тому числі і по працівникам, що працюють за неосновним місцем обліку.
Розрахунок з типом «Звітний» за відокремлений підрозділ буде номер «2», «3» і т.д. Цей розрахунок містить тільки Додаток 4ДФ. В головній частині розрахунку в рядку 032 зазначаєте КАТОТТГ за неосновним місцем обліку, в рядку 033 - зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи. В табличній частині заповнюєте лише рядки 01-07.

Додаток 4ДФ заповнюється на осіб, що працюють за неосновним місцем обліку. У рядку 032 додатка 4ДФ до Розрахунку – зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу та КАТОТТГ за місцезнаходженням підрозділу, стосовно якого юридичною особою подається Розрахунок. Якщо назва відсутня - зазначаєте так, як в довідці 20- ОПП.

Додаток 4ДФ заповнюйте за звичайними правилами. Тобто в 4ДФ відображаєте і військовий збір в графах 5а та 5.В рядку 04 ставите кількість працівників, яким була в поточному місяці нарахована зарплата по підрозділу.

Роз'яснення ДПС в ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44639

Раді допомогти, звертайтесь ще!