☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виробництво благодійних пристроїв: облік доходів та ПДВ нюанси
БО виготовляє пристрій для реабілітації на основі надходження гум.дом( комплектуючі) та закупівельних матеріалів. Оскільки виготовленням займаються волонтери, їх робота не оплачується, гум.допомога оцінена за найнижчою ціною, собівартість виходить значно меншою ніж ринкова вартість продукту. БО планує безоплатно передавати ці пристрої як благодійну допомогу за ринковою вартістю. 1. Ми будемо в бух обліку проводити донарахування прибутку у такому випадку. Чи потрібно ці донарахування враховувати до 1 млн. грн, щоб не стати платником ПДВ?
2. чи яким способом можна закривати цю різницю у базі?
НПО не проводить донарахування на різницю в цінах з метою оподаткування податку на прибуток
Мотивація обрання найнижчої вартості для обліку гуманітарної допомоги зрозуміла. Але існують правила ведення бухгалтерського обліку.
Первісною вартістю запасів, отриманих безоплатно, є їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених п. 9 НП(С)БО 9 (п. 12 НП(С)БО «Запаси», наказ Мінфіну від від 20.10.1999 N 246 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text )
Комісія БО визначає справедливу вартість, аналізуючи ринкові ціни на аналогічні товари. Джерелами можуть бути прайси постачальників, комерційні пропозиції, дані інтернет-магазинів або інші відкриті джерела, оцінює отриману гуманітарну допомогу т складає акт, у якому фіксується визначена вартість отриманого майна із посиланням на відповідні джерела інформації. Доцільно також додати підтвердні матеріали (наприклад, роздруківки прайсів), які використовувалися під час оцінки.
Після визначення вартості реагенти відображаються у бухгалтерському обліку як безоплатно отримані запаси:
Дт 20 (або 28) Кт 48 — оприбуткування благодійної допомоги;
Дт 94 Кт 20 (28) — списання залежно від напряму використання;
Дт 48 Кт 718 — визнання доходу в частині використаних запасів.
Безоплата передача продукції є постачанням з огляду на норми ПКУ. Разом з цим, операції з безоплатної передачі, що передбачені пп. 197.1.15 ПКУ, що здійснені протягом періоду дії воєнного стану в Україні, громадськими об’єднаннями та/або благодійними організаціями, не включаються такими громадськими об’єднаннями або благодійними організаціями при визначенні загальної суми для обов’язкової реєстрації платником ПДВ (п.69.12. підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). З огляду на це будь-яка оцінка безоплатної передачі продукції не вплине на формування 1 млн грн для реєстрації платником ПДВ.
Якщо передаєте продукцію за вартістю більшою, ніж вона була отримана або оприбуткована безоплатно отримана ще не є підставою для формування бази для податку на прибуток.
Але ситуація свідчить про існуюче порушення НП(С)БО. Тому будь-якому разі доцільно провести вірну оцінку гуманітарної допомоги. Це знижує ризики під час податкової перевірки. Детально можна говорити тільки після індивідуального опрацювання питання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Як правильно скласти податкову накладну при продажу автомобіля
Чи можна включити старий податковий кредит у Додаток Д2
Переведення касира на старшого: чи потрібна нова інструкція
Претензія покупця: невідповідність рядків в накладній і ПН
Розбивка товару на три рядки у видатковій накладній була…
Є відповідь АІ
Чи дозволено реєструвати продаж труби під КВЕД 46.90
Уточнення звітності щодо ЄСВ та ПДФО після лікарняного
Оптовий продаж пального з АЗС: ліцензійні нюанси та можливості
Також підприємство має ліцензію…
Є відповідь АІ
Документальне оформлення витрат на виготовлення навісу для сміття
Втрата готової продукції: як відобразити в акцизній декларації
Як правильно нарахувати зарплату під час відрядження та вихідних
Мобілізованому директору ТОВ: можливість виплати зарплати та компенсацій
Є відповідь АІ
Ситуація з подачею звітності щодо нових співробітників в ЄСВ
Є відповідь АІ
Кадрові накази про лікарняні: правильність оформлення та продовження
Оподаткування орендних доходів: що потрібно знати ФОПам
Є відповідь АІ
Документи та звітування по відрядженню в бюджетних установах
Є відповідь АІ
Виникнення доходу та ПДВ під час ремонтних канікул оренди
Є відповідь АІ
