☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові нюанси безкоштовної допомоги благодійним організаціям та витрати
Питання: 1) За якою ставкою має реєструватися податкова? 2) Чи може ТОВ товар списати і врахувати як витрату? 3) Пунктом 140.5.9 визначено - фін. результат звітного періоду збільшується на суму наданих товарів/послуг у розмірі, що перевищує 4% від оподаткованого прибутку попереднього звіту, але як використовуванти це положення якщо ТОВ зареєстровано у поточному році?
1) За якою ставкою має реєструватися податкова?
Якщо Ви передаєте 3Д-принтери благодійній організації і вони промарковані як благодійна допомога (нанесені написи "Благодійна допомога. Не для продажу"), то можете скористатися нормою для пільги з ПДВ з ст. 197 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722):
"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.
Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах.
На товари, які надходять як благодійна допомога від вітчизняних благодійників за цілями, визначеними статтею 3 Закону України "Про благодійну діяльність та благодійні організації", поширюються правила маркування.
Маркування проводиться шляхом нанесення напису "Благодійна допомога. Продаж заборонено" на етикетку, ярлик або безпосередньо на зовнішню або внутрішню упаковку товару. Під час маркування товарів благодійної допомоги може використовуватися символіка благодійної організації та благодійника.
Товари маркуються таким чином, щоб під час огляду упаковки або безпосередньо товарів напис було видно повністю і чітко.
Товари благодійної допомоги маркуються благодійниками, які надають таку допомогу...."
Тобто, ПН складаєте як на пільгову поставку ("без ПДВ").
Проте, якщо ці 3Д-принтери куплені з ПДВ, і Ви отримали податковий кредит, то треба буде ще нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "б" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) та скласти на себе зведену ПН типу 1 з кодом невидачі 09.
2) Чи може ТОВ товар списати і врахувати як витрату?
Так, передані принтери Ви списуєте на витрати:
Дт 949 Кт 28 - на підставі акту приймання-передачі благодійної допомоги
3) Щодо коригування за п. 140.5.9 ПКУ
Дійсно, якщо сума благодійної допомоги перевищує певний процент від об`єкта оподаткування минулого року, то фінрезультат має збільшуватись на суму благодійної допомоги, яка перевищує таку граничну суму. При цьому з 2025 року до завершення воєнного стану при наданні благодійної допомоги благодійним організаціям діє підвищена гранична межа - 8% від об`єкта оподаткування за минулий рік (п. 72 пр. 4 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221).
При цьому, на жаль, для підприємств, які створені в 2026 року, гранична сума = 0 грн. адже попереднього звітного року не було. І всі сума благодійної допомоги буде потрапляти під коригування.
Але! коригування обов`язково проводять лише ті платники, які за звітний рік отримали дохід більше 40 грн. грн.
Ви, як новостворений платник, звітуєте перший раз з податку на прибуток за 2026 рік. І якщо за підсумками 2026 року Ви не перевищите річний дохід в 40 млн.грн, то зможете прийняти рішення про непроведення коригувань на підставі норми п 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Тоді всі Ваші витрати на благодійну допомогу збережуться
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Запит щодо подання звіту по ПДФО та ЄСВ за ФОП
Коли видавати наказ про відпустку при тимчасовій непрацездатності
Індексація зарплати: як врахувати підвищення окладу у липні
Правила звільнення ФОП з інвалідністю від сплати ЄСВ
Сторнування резерву кредитних збитків при погашенні заборгованості контрагентами
Виправлення недоплати ЄСВ: що потрібно знати та зробити
Починаючи із серпня 2026 року ЄСВ вже сплачується у правильному розмірі 1 902,34 грн.
Уточнююча декларація: порядок виправлення помилок у звітах ФОП
Декларацію за II…
Є відповідь АІ
Етапи списання малоцінних товарів: бланк та основні параметри
Списання контрольних марок: процедури та необхідні документи для знищення
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати нову декларацію з податку на прибуток
Є відповідь АІ
Порядок виплати цільової допомоги та облік податків на операцію
Чи потрібно повторно сканувати акцизну марку при продажу
Наприклад, бармен відкрив пляшку віскі, відсканував акцизну марку, а потім протягом дня…
Дії роботодавця при виплаті коштів родині померлого працівника
Підкажіть, будь ласка. У працівника був відкритий листок непрацездатності до 20.07.2026, а 23.07.2026 він помер.
Які дії має вчинити роботодавець у такій ситуації? Нараховані кошти (зокрема лікарняні та інші належні працівнику виплати) планується…
Тривалість операційного циклу: роз’яснення та практичні питання бухгалтерії
Амортизація витрат на оздоблення орендованого приміщення: терміни та підстави
Чи може директор підписувати свою трудову книжку самостійно
Є відповідь АІ
Як утримувати борг з зарплати, якщо сума в доларах
Нарахування лікарняних та ЄСВ після звільнення працівника: нюанси
Є відповідь АІ