Оподаткування дивідендів засновника ТОВ на 4 групі ПДВ

Добрий день! Оподаткування та виплата дивідендів засновнику ТОВ, яке перебуває на 4-й групі єдиного податку та є платником ПДВ, має свої важливі особливості. Головний «плюс» тут — звільнення від сплати авансового внеску з податку на прибуток, оскільки компанія є платником єдиного податку.

Оподаткування дивідендів засновнику-фізичній особі
Якщо засновником є фізична особа (громадянин України), при виплаті дивідендів ТОВ виступає його податковим агентом. Це означає, що ви маєте утримати податки з суми дивідендів безпосередньо під час їх виплати:

ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб): Ставка становить 9% (відповідно до пп. 167.5.4 Податкового кодексу України, оскільки ТОВ є платником єдиного податку, а не податку на прибуток).
Військовий збір (ВЗ): Ставка становить 5%.

Відповідно до пп. 167.5.4 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850

Важливо щодо ВЗ: До дивідендів натуральний коефіцієнт не застосовується. Податки утримуються «зверху» або «всередині» нарахованої суми (нараховано 10 000 грн -> ПДФО 900 грн, ВЗ 500 грн -> на руки 8 600 грн).

ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): На суму дивідендів ЄСВ не нараховується, оскільки ці виплати не входять до фонду оплати праці та не є винагородою за цивільно-правовими договорами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!