Ситуація з ПДВ: чи потрібно перездавати фінансову звітність

Ні, не потрібно.

Фінансова звітність підприємства складається на підставі первинних документів, які фіксують господарські операції ( ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні https://zakon.rada.gov.ua/go/996-14).

В даному випадку господарська операція - продаж товарів/послуг ФОПу, відбулася.
Доходи від реалізації та зобов'язання з ПДВ були відображені в обліку своєчасно й у правильному обсязі (проведеннями: Дт 361 — Кт 702 на загальну суму та Дт 702 — Кт 641/ПДВ на суму ПДВ).

Відповідно до НП(С)БО 6 Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99, коригування звітності та використання рахунку 44 здійснюються лише у разі виявлення помилок, які викривили фінансовий стан підприємства (активи, зобов'язання, капітал) або фінансовий результат. Оскільки суми не змінилися, бухгалтерської помилки немає.

Відповідно до роз'яснень контролюючих органів, помилково складені ПН (на неплатника) та анулюючі РК до них (із кодом причини «103») не повинні відображатися в декларації з ПДВ. Постачальник зобов'язаний зафіксувати та показати правильну суму податкових зобов'язань у декларації за той період, коли відбулася перша подія (що вами й було зроблено).

Таким чином, підсумкові показники податкових зобов'язань у деклараціях з ПДВ за відповідні періоди вже зазначені правильно. Подача уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ може знадобитися лише в тому разі, якщо виникне потреба виправити розшифровку контрагентів у додатках до декларації, але навіть це не зачіпає фінзвітність.

Отже, виправлення технічної помилки в ІПН покупця в ЄРПН є суто податковою процедурою. Воно не змінює фактичну суму вашої виручки, витрат, дебіторської заборгованості чи загального фінансового результату, а тому не потребує внесення коригувань до бухгалтерського обліку минулих періодів чи переподання фінзвітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!