Оплата реклами через особисту картку: наслідки для ПДВ підприємства

Працівник може оплатити рекламні послуги Meta (Facebook/Instagram) зі своєї особистої картки, а підприємство має право відшкодувати йому ці витрати. У такому разі працівник діє як підзвітна особа.

1. Документальне оформлення
Після оплати працівник має подати авансовий звіт. До нього обов’язково додаються документи, що підтверджують оплату: виписка з особистої картки працівника та інвойс або квитанція від Meta (їх можна завантажити в рекламному кабінеті Ads Manager у розділі «Білінг»).

Законодавство не забороняє використовувати власні кошти працівника для потреб підприємства.

2. ПДВ на послуги від нерезидента
Оскільки ТОВ є платником ПДВ, а послуги реклами надаються нерезидентом (Meta), виникає обов’язок нарахування ПДВ.

Для рекламних послуг це Україна (місце реєстрації отримувача), тому операція оподатковується за ставкою 20%.
Вам потрібно нарахувати ПЗ на вартість послуг, зазначену в інвойсі, перераховану в гривні за курсом НБУ на дату першої події (оплати або складання інвойсу).

Необхідно скласти податкову накладну (тип причини «14») та зареєструвати її в ЄРПН. Після реєстрації цієї накладної ви отримуєте право на податковий кредит у тому ж періоді. Операція є нейтральною (ПЗ = ПК), але реєстрація ПН є обов’язковою.

3. Визнання витрат
Витрати на рекламу визнаються в бухгалтерському обліку на підставі авансового звіту. Щоб мінімізувати ризики, у налаштуваннях рекламного акаунта Meta (Payment Settings) мають бути зазначені реквізити саме вашого ТОВ (назва, адреса, ЄДРПОУ/ІПН), а не ПІБ працівника. Це підтверджує, що послуги надавалися підприємству.

Раді допомогти, звертайтесь ще!