Оподаткування допомоги мобілізованим: нюанси, обмеження та документи

Якщо плануєте систематично виплачувати матеріальну допомогу мобілізованому працівнику- вона оподатковується як зарплата: ПДФО 18%, ВЗ 5%, ЄСВ 22% (не менше як з МЗП).

Підприємства в межах своїх повноважень і за рахунок власних коштів можуть установлювати додаткові порівняно із законодавством трудові та соціально-побутові пільги для працівників (ст.9-1 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n59 ). Колективним договором можуть передбачатися додаткові порівняно з чинними законодавством і угодами гарантії, соціально-побутові пільги (ст.13 КЗпП). Якщо на підприємстві немає колективного договору, роботодавець повинен узгодити ці питання з виборним органом первинної профспілкової організації (профспілковим представником), що представляє інтереси більшості працівників, у разі відсутності — з іншим уповноваженим колективом органом (ст.97 КЗпП, ст.15 Закону України №108 від 24.03.1995 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1%80#n95 ).
Тобто якщо підприємство планує надавати систематичну матеріальну допомогу або ж одноразову всім чи більшості працівників або ж, навпаки, надавати матеріальну допомогу лише «обраним» категоріям працівників, умови та порядок виплати має бути встановлено в колективному договорі. Якщо колективного договору немає, умови надання матеріальної допомоги слід передбачити в інших локальних нормативних актах, наприклад Положенні про соціальне забезпечення, Положенні про матеріальну допомогу або видати Наказ про надання матеріальної допомоги.

Матеріальна допомога, що ви надаєте мобілізованому працівнику та обкладаєте всіми податками та зборами входить до складу інших заохочувальних та компенсаційних виплат у складі фонду оплати праці (п.2.3.3 Інструкції №5 від 13.01.2004 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 ), має систематичний характер. В положенні про матеріальну допомогу можна прописати, що надається систематично всім мобілізованим працівникам за погодженням з профспілкою.

Виплату здійснюйте 1 раз на місяць- в строк виплати зарплати за ІІ половину місяця. В І половину місяця виплачується обов'язково зарплата за відпрацьований час з окладу, а мобілізований працівник не має відпрацьованих днів.

Якщо це разова матеріальна допомога, то можна скористатись нормою пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 й не оподатковувати ПДФО та ВЗ в межах 4660грн (в 2026 році). ЄСВ не нараховується на всю суму.

Раді допомогти, звертайтесь ще!