Чи виникає ПДВ при оплаті за виставку за кордоном

Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента (австралійської фірми), залежить від того, як саме ці послуги сформульовані в договорі та інвойсі. Оскільки виставка проходить у Нью-Йорку, ключовим є визначення місця постачання згідно зі статтею 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

Участь у виставці зазвичай складається з кількох видів послуг, кожен з яких має свої правила оподаткування.

1. Організація виставки (реєстраційний збір)
Згідно з п.п. 186.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, місцем постачання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або подібних послуг, включаючи послуги організаторів такої діяльності, є місце фактичного надання таких послуг.

Оскільки виставка фактично проводиться в Нью-Йорку (за межами України), місце постачання — за кордоном.
ПДВ не виникає.
2. Оренда виставкової площі (нерухомість)
Згідно з п.п. 186.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496, для послуг, пов'язаних з нерухомим майном, місце постачання визначається за фактичним місцезнаходженням такого майна.

Оскільки виставковий центр знаходиться в Нью-Йорку, місце постачання — за межами України. ПДВ не виникає.
3. Оренда виставкового стенду (рухоме майно)
Якщо в інвойсі окремо виділено оренду обладнання або стенду (рухомого майна), то діє п.п. «ґ» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Місце постачання таких послуг визначається за місцем реєстрації отримувача.

Оскільки ваша фірма зареєстрована в Україні, місце постачання — Україна. Виникає обов'язок нарахувати ПДВ (20%) за правилами ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 (скласти податкову накладну та відобразити в декларації).
4. Рекламні послуги
Якщо нерезидент надає саме рекламні послуги (наприклад, розміщення інформації про компанію у каталозі виставки), то згідно з п.п. «б» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181, місце постачання — за реєстрацією отримувача (Україна). Тобто, виникає обов'язок нарахувати ПДВ (20%).

Раді допомогти, звертайтесь ще!