☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік ПДВ та компенсацій за знищений товар: рекомендації
ПН на покупця від 21.05.2026 р. залишається чинною (коригувати її не потрібно). На суму компенсації від «Нової пошти» податкову накладну не складають. Проте не пізніше 31.05.2026 р. ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ за знищений товар.
1. Операції з покупцем та ПДВ
Оскільки першою подією було отримання передоплати 21.05.2026 р., ви правомірно склали та зареєстрували податкову накладну (ПН) на суму 83 268,00 грн (у т.ч. ПДВ).
ПДВ = 83 268 / 6 = 13 878 грн.
Оскільки знищений під час першого транспортування товар замінено новим у межах тієї ж передоплати, нова колонка відвантажується 11.06.2026 р. в рахунок раніше отриманих коштів. Коригувати ПН від 21.05.2026 р. (складати розрахунок коригування) чи виписувати нову ПН на покупця 11.06.2026 р. не потрібно, адже кінцева операція постачання успішно відбулася.
2. Списання знищеного товару та компенсуючий ПДВ
Першу колонку було знищено 29.05.2026 р. до переходу права власності до покупця. Оскільки вона вже не може бути використана у господарській діяльності Її собівартість списують на витрати: Дт 947 - Кт 26.
Відповідно до пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 необхідно нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ. Оскільки ви є виробником, база оподаткування визначається виходячи з вартості товарів/послуг, придбаних з ПДВ, які були використані для виготовлення цієї колонки (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564).
Зведену компенсуючу ПН із типом причини «13» (використання в негосподарській діяльності) та умовним ІПН «600000000000» потрібно скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому стався страховий випадок (знищення) — тобто 31.05.2026 р.
3. Компенсація від «Нової пошти»
Кошти в сумі 49 999,99 грн є відшкодуванням нанесених збитків (майнової шкоди).
Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 суми відшкодування шкоди не включаються до бази оподаткування ПДВ. Податкова накладна на «Нову пошту» не складається, оскільки постачання товарів чи послуг перевізнику не відбувається.
Бухгалтерські проведення
21.05.2026 р. (Отримання оплати від покупця):
Дт 311 - Кт 681 — 83 268,00 грн (отримано попередню оплату);
Дт 643 - Кт 641/ПДВ — 13 878,00 грн (нараховано ПЗ з ПДВ за першою подією).
29.05.2026 р. (Знищення першої колонки при транспортуванні):Дт 947 - Кт 26 — списано собівартість знищеної колонки (наприклад, 45 000 грн); Дт 947 - Кт 641/ПДВ — нараховано компенсуючий ПДВ за пп. 198.5 ПКУ (на дату 31.05.2026 р. на основі вартості матеріалів, використаних у виробництві). Приклад розрахунку: якщо вартість матеріалів з ПДВ склала 30 000 грн, то компенсуючий ПДВ = 30 000 × 20% = 6 000 грн.
08.06.2026 р. (Відображення претензії та отримання компенсації від перевізника): Дт 374 - Кт 715 (або 716) — 49 999,99 грн (визнано претензію «Новою поштою»); Дт 311 - Кт 374 — 49 999,99 грн (отримано кошти на рахунок).
11.06.2026 р. (Відвантаження нової колонки покупцю): Дт 361 - Кт 702 — 83 268,00 грн (відображено дохід від реалізації нової колонки); Дт 702 - Кт 643 — 13 878,00 грн (списано ПДВ за реалізацією); Дт 901 - Кт 26 — списано собівартість нової відвантаженої колонки (наприклад, 45 000 грн); Дт 681 - Кт 361 — 83 268,00 грн (проведено залік передоплати та реалізації).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно виплачувати зарплату працівнику після звільнення
Працівник був заброньований.
01.10.з нього було знято бронювання,і 01.10 його було звільнено.
Чи потрібно виконувати умову,щоб його заробіток був 26000тис.?
Дякую…
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Облікові та податкові нюанси нарахування відпускних та резерву
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
