Обов'язки платника ПДВ при перевищенні порогу реєстрації

Якщо перша подія відбулась до реєстрації платником ПДВ, то ПН на такі операції не складається.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134: "якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання."

ТОбто, вам не потрібно виписувати і реєструвати ПН за операціями, які здійснені з 1 по 21 травня. Та і технічно такі ПН не можуть бути зареєстровані.

Але оскільки лімт був перевищений у квітні, то вам потрібно було подати заяву до 10 травня (п. 183.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409).

Якщо ви здійснювали операції із постачання товарів або послуг з 10 по 22 травня, то податкові зобов'язання за такими операціями вам нарахує ДПС при проведенні докуменатльної перевірки. Також буде нарахований штраф у розмірі 10 % визначеної суми. Це передбачено п. 183.10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 та п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416.

Раді допомогти, звертайтесь ще!