Правильне відображення ЄСВ, ПДФО та ВЗ у об'єднаному звіті

Нарахування та оплату винагороди слід відображати в звіті за червень.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в травні - в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за червень має бути 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

В Додатку 4ДФ за червень відображаєте загальну суму нархованої винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. В графах 3, 4, 5 показуєте фактично сплачені суми в червні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!