Нарахування ПДВ при проживанні працівника в готелі без відрядження

Якщо по таких готельних послугах Ви отримуєте податковий кредит, та такі витрати є непов'язаними із виконанням трудової функції працівника, то потрібно на отриманий податковий кредит нарахувати компенсуючі зобов'язання.

Відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4951 платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 ПКУ за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися в негосподарській діяльності.

П. 14.1.36 ПКУ визначає, що господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Тому, якщо ви визнаєте вартість проживання в готелі додатковим благом працівника, та такі витрати не пов'язанні з отриманням доходу, то у такому випадку слід нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання на суму податкового кредиту, отриманого за послугами готелю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!