Правила виписування компенсуючої податкової накладної без ПДВ

На операцію з продажу металобрухту складається ПН з позначкою "без ПДВ".

Операції з постачання металобрухту в Україні тимчасово звільнені від ПДВ до 01.01.2027 р., якщо такий металобрухт входить до переліків, затверджених постановою КМУ №15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/15-2011-%D0%BF#Text).
Це визначено п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035
Тому перш за все для застосування пільги слід перевіри брухт в Переліку КМУ №15.
Тому якщо підприємство продає металобрухт, який підпадає під цю пільгу, то складається податкова накладна на звільнену операцію.

У верхній лівій частині ПН ставиться позначка «Без ПДВ»; у графі "код ставки" 903; у графі "Код пільги" зазначається код пільги з чинного Довідника податкових пільг (14060465 (для внутрішнього ринку))

Зведена компенсуюча ПН за п. 198.5 або 199.1 складається не пізніше останнього дня того звітного періоду, в якому відповідні придбання почали використовуватись у пільгових операціях. Тобто у Вашій ситуації орієнтиром є період фактичного здійснення пільгової операції — постачання металобрухту. Оскільки відвантаження відбулось у травні 2026 року і саме тоді виникла пільгова операція постачання, то компенсуючу зведену ПН доцільно складати датою не пізніше 31.05.2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!