Кроки для здачі в оренду будинку ФОП на спрощенці

Давайте розглянемо Ваше питання:

Якщо нерухомість оформлена на Вас особисто, то можете спокійно використовувати її для бізнесу на підставі статті 320 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/435-15#n1750 .

1. КВЕДи

Щоб доходи від здачі будиночка туристам були офіційними, а не підпали під штрафні 15% податку за п. 293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 , Вам необхідно заздалегідь внести нові види діяльності.

• 55.20 "Діяльність засобів розміщування на період тимчасового проживання" (Це Головний КВЕД для баз відпочинку, котеджів та будиночків).


• 55.10 "Діяльність готелів і подібних засобів тимчасового розміщування" (Варто додати про всяк випадок, якщо надаватимуться додаткові готельні послуги).


• 68.20 "Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна" (Потрібен, якщо Ви захочете здати цей будиночок довгостроково або в суборенду іншій компанії).

Важливо: Відповідно до п. 291.5.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 , ФОП на спрощеній системі мають право здавати в оренду житлові приміщення, загальна площа яких не перевищує 400 квадратних метрів. Перевірте Свій техпаспорт - якщо будиночок менший за цей ліміт, усе гаразд.

2. Нові податки

Ваші 5% єдиного податку як і раніше платитимете з усіх доходів. Але але з'являться ще два нових податки через туристичну діяльність:

• Туристичний збір (Новий місцевий збір): Оскільки Ви поселяєте відпочиваючих, вам доведеться збирати туристичний збір з гостей на підставі п. 268.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6524 . Ви зобов'язані утримувати цей збір з відпочиваючих за кожну добу проживання. Ставки встановлюються місцевою радою громади, де розташований комплекс, але за п.п. 268.3.1 ПКУ вони не можуть перевищувати 0,5% від мінімальної зарплати за добу для внутрішніх туристів. Гроші утримуються під час заселення та перераховуються Вами до бюджету щоквартально.


• Податок на нерухоме майно (Контроль статусу): Як фізособа Ви, можливо, і так платили цей податок за статтею 266 ПКУ. Але майте на увазі: відповідно до п. 266.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392 , якщо нерухомість використовується у підприємницькій діяльності (здається під КВЕД ФОП), Ви повністю втрачаєте право на пільгу (пільгові квадратні метри). Податкова нарахує Вам податок на нерухомість за весь рік за кожен квадратний метр без жодних вирахувань.

3. Звітність

• Єдиний податок, ВЗ та ЄСВ: Ви продовжуєте здавати Свою звичну Податкову декларацію платника єдиного податку 3-ї групи поквартально протягом 40 календарних днів за п. 49.18 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1206 . Усі доходи (і від старих послуг, і від відпочиваючих) Ви сумуєте в один рядок і платите з них загальні 5%. Додаток по ЄСВ та Військовому збору подається у складі цієї ж декларації, як і раніше.


• Сума туристичного збору не включається до загального оподатковуваного доходу ФОП і з неї не платяться 5% єдиного податку. Згідно з п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 , до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми податків і зборів, утримані (нараховані) таким платником податків під час здійснення функцій податкового агента. Тобто з 1050 грн за добу, з яких 50 грн., наприклад, це туристичний збір, то в декларацію по єдиному податку ви ставите 1000 грн, а в декларацію по туристичному збору - 50 грн. Сума турзбору залежить від ставки, яку приймає місцева влада.


• Нова звітність (Декларація з туристичного збору): Це абсолютно новий для Вас звіт. На підставі п. 268.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6524 , Ви зобов'язані подавати Податкову декларацію з туристичного збору щоквартально (протягом 40 днів після закінчення кварталу). У ній Ви розписуєте кількість людино-днів проживання та суму утриманого збору.


• Форма 20-ОПП (Обов'язковий крок): Протягом 10 робочих днів після старту діяльності Ви зобов'язані подати Повідомлення за формою № 20-ОПП (через Електронний кабінет), де повідомити ДПС про появу нового об'єкта оподаткування (код типу об'єкта - наприклад, 237 "Котедж" або 245 "Будинок відпочинку") відповідно до вимог п. 63.3 63 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1458 .

Отже: Ідея з будиночком гарна, додавайте КвеДи та працюйте. Зверніть увагу на всі нюанси, які я Вам прописав. Також Подбайте про реєстрацію РРО/ПРРО, якщо Ви будете брати з клієнтів готівку, або приймати оплату через POS-термінал з фізкарток клієнтів, а не напряму на ФОП реквізити IBAN.

Раді допомогти, звертайтесь ще!