ПДВ при продажу металобрухту: пільги та розподільчий кредит пояснення

Операція із постачання металобрухту звільняється від оподаткування ПДВ до 1 січня 2027 року (п. 23 підрозд. 2 розд. 10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

На операції, які звільняються від оподаткування, мають складатися ПН, але з позначкою "Без ПДВ" у верхній лівій частині ПН. При цьому у гр. 8 має бути зазначено код ставки 903; у графі 9 - код пільги 14060465.

В декларації з ПДВ продаж металобрухту відображається у рядках 5 та 5.1. Також потрібно заповнити таблицю 2 додатка 4 (у ній розраховується сума пільги).

Якщо у періоді, в якому ви продали металобрух у вас були придбання товарів або послуг подвійного призначення, то вам потрібно робити пропорційний розподіл податкового кредиту за такими товарами або послугами. Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).

Якщо це була у вас перша звільнена від ПДВ операція, вам потрібно до декларації за квітень подати додаток 5, у рядку 2 таблиці 1 якого розрахувати частку неоподатковуваних операцій (гр.7). На підставі такої частки потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ на товари/послуги подвійного призначення і виписати зведену ПН.

У кінці року (у декларації за грудень) слід зробити річний перерахунок ПК, тобто визначити частку неоподатковуваних операцій за рік. Це потрібно зробити у рядку 1 таблиці 1 додатку 5 до декларації за грудень. Після цього до зведної ПН потрібно оформити РК і перерахувати компенсуючі ПЗ на підставі частки неоподатковуваних операцій за рік (така частка зазанчаєтьяс у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5).

Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:

https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv

https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv

https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.

Раді допомогти, звертайтесь ще!