ПДВ при продажу металобрухту: пільги та розподільчий кредит пояснення
Операція із постачання металобрухту звільняється від оподаткування ПДВ до 1 січня 2027 року (п. 23 підрозд. 2 розд. 10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).
На операції, які звільняються від оподаткування, мають складатися ПН, але з позначкою "Без ПДВ" у верхній лівій частині ПН. При цьому у гр. 8 має бути зазначено код ставки 903; у графі 9 - код пільги 14060465.
В декларації з ПДВ продаж металобрухту відображається у рядках 5 та 5.1. Також потрібно заповнити таблицю 2 додатка 4 (у ній розраховується сума пільги).
Якщо у періоді, в якому ви продали металобрух у вас були придбання товарів або послуг подвійного призначення, то вам потрібно робити пропорційний розподіл податкового кредиту за такими товарами або послугами. Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).
Якщо це була у вас перша звільнена від ПДВ операція, вам потрібно до декларації за квітень подати додаток 5, у рядку 2 таблиці 1 якого розрахувати частку неоподатковуваних операцій (гр.7). На підставі такої частки потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ на товари/послуги подвійного призначення і виписати зведену ПН.
У кінці року (у декларації за грудень) слід зробити річний перерахунок ПК, тобто визначити частку неоподатковуваних операцій за рік. Це потрібно зробити у рядку 1 таблиці 1 додатку 5 до декларації за грудень. Після цього до зведної ПН потрібно оформити РК і перерахувати компенсуючі ПЗ на підставі частки неоподатковуваних операцій за рік (така частка зазанчаєтьяс у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5).
Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:
https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv
https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv
https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки в податковій накладній: описка в назві контрагента
Спірні питання оподаткування при переході ФОП на іншу групу
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Чи підлягають фіскалізації всі варіанти еквайрингу
Відображення операцій з ПДВ при роздачі рекламних матеріалів
Відсутність інформації щодо звітування та оплати внесків для інваліда
Дата складання податкової накладної при відвантаженні товару DDP
Переведення працівника на сумісництво: законодавчі норми та нюанси
Запит щодо форми звіту по інвалідам та термінів подання
Оформлення неповнолітнього працівника у кафе: алгоритм дій ФОП
Аудит неприбуткових організацій: штрафи за коригування фінансових звітів
Запит щодо форми звіту про працевлаштування інвалідів і винятків
Виплата зарплати по старому окладу: терміни та умови
Зміни у правилах РРО: чи торкнуться вони ПРРО
Експорт послуг: чи підпадають роботи під інженерні послуги
В договорі прописано: послуги з проектування - візуалізація будівництва, надання анімаційного відео у форматі mp4. Анімація повинна включати етапи монтажу та графіки виконання робіт. Чи можна ці роботи віднести по пп.186.3…
Врахування медичного страхування та шкідливих умов праці при внесках
