Оподаткування безкоштовних психологічних послуг: ідентифікація та звітність

Потенційно - це оподатковуваний дохід фізособи

ГО, що надає безоплатно психологічні послуги фізособам надає їм дохід .А отже є податковим агентом.

Є різні категорії фізосіб, що потребують психологічної допомоги (ветерани, члени родин загиблих, особи, що зазнали насильства, хворі). Відповідно буде і різний ступень конфеденційності.

Якщо писхологічні послуги надаються без персоніфікації отримувача, такий дохід не можливо ідентифікувати, відповідно оподаткувати та відобразити в 4 ДФ.

Якщо отримувач психологічних послуг ідентифікаовний, то виникає допблаго з метою оподатування. А це накрутка натурального коефіцієнта для створення джерела для утримання ПДФО/ВЗ із доходу фізособи. Про це в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati

В такому випадку в 4 ДФ зазначається дохід у вигляді допблага за ІПН отримувача. Ознака доходу "126".

Звісно, можна обійти оподаткування. Приміром, якщо оформити надання такої допомоги як нецільової благодійної за пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 .В 2026 році не оподатковуваня сума - 4660 грн на рік. Ознака доходу "169".

Якщо мова про військових чи членів їх родин, ВПО, то можливо оформляти таку допомогу як благодійну за пп. 170.7.8 ПКУ. За умови, що психологічні послуги спрямовані на психологічну реабілітацію таких осіб (п.9 Переліку потреб, сума (вартість) благодійної допомоги для задоволення яких не включається до оподатковуваного доходу платників податку на доходи фізичних осіб, затвердженого постановою КМУ від 26.11. 2014 р. № 653 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/653-2014-%D0%BF#n8). Сума не обмежена, не оподатковується. В 4 ДФ ознака доходу "205"

Раді допомогти, звертайтесь ще!