Документальне оформлення безоплатної передачі товарів і оподаткування

Якщо така передача буде саме в рамках рекламної кампанії з метою подальшого залучення нових клієнтів, але при цьому роздачу такої продукції буде здійснювати медична клініка від свого імені, а не ваші працівники безпосередньо, то в такому випадку це буде оформлено як рекламний захід.

В матеріалі за посиланням нижче детально розписано щодо оформлення відповідних розпорядчих документів та оформлення списання такої продукції саме як витрати на збут і в частині собівартості, і в частині ПДВ.
https://7eminar.ua/news/8521-provedennya-reklamnix-zaxodiv-akcii-rozdaca-reklamnoyi-produkciyi-oblik-ta-opodatkuvannya

В такому варіанті по суті ваш отримувач нічого не отримує собі на баланс, він надає вам лише маркетингові послуги. Але такі послуги варто оформлювати саме через надання послуг. Навіть якщо в договорі чи акті прийому передачі маркетингової продукції буде вказано, що послуги надаються безоплатно, то для вас як отримувача послуг податківці можуть вимагати донарахування доходу від безоплатно отриманих послуг. При цьому без фіксації ціни таких послуг важко буде довести як вам, так і надавачу саме вартість для визнання доходу.

Якщо ж ви просто безоплатно постачаєте таку продукцію отримувачу, а вони вже потім просто роздають вашу продукцію, отриману безоплатно, в якості складової їх послуги з обстеження чи іншої, то в такому випадку вам варто оформити це договором надання безоплатної (благодійної) допомоги або попросити від них лист-прохання про надання такої допомоги. На підставі такого листа директор видає наказ і за актом прийому-передачі відповідно передаєте певний асортимент продукції.
Така безоплатно передана продукція підлягає списанню на рахунок 949 як витрати. Але в частині ПДВ ви донараховуєте ПДВ та складаєте ПН, виходячи з мінімальної бази відповідно до пп.188.1 ПКУ,, де вказано, що база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

Отримувач такої безоплатної продукції оприбутковує її собі на баланс на рах. 209 за справедливими цінами, визнає дохід від безоплатно отриманих активів на рах.718 та далі теж відповідно або включає до собівартості своїх послуг як додаткову складову або списує на рах.93 як витрати на збут в рекламних цілях.

Раді допомогти, звертайтесь ще!