🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Облік та оподаткування оренди приміщення для ТОВ і ФОП
Якщо ТОВ орендує приміщення у ФОП, то врахуйте наступне
Бухоблік
Дт 01 "Орендовані необоротні активи" - прийняли на забаланс об`єкт оренди (приміщення) на підставі акту приймання-передачі об`єкта оренди
Дт 91,92,93 Кт 631 - нарахували оренду плату (без ПДВ) на підставі первинного документа передбаченого договором оренди (зазвичай це акт нарахування орендної плати в довільній формі, або інший документ, який сторони вкажуть в договорі)
Дт 644/6412 Кт 631 - податковий кредит по ПДВ по сумі оренди (якщо ФОП - платник ПДВ)
Облік витрат (Дт 91, 92,93) Ви обраєте в залежності від того - де саме і для чого використовується це орендоване приміщення (для вирбництва, рохміщення офісу чи складу готової продукції).
При отриманні приміщення в оренду рекомендуємо подати ф. № 20-ОПП "«Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП» (про її заповнення та подання - див. https://7eminar.ua/news/318-forma-20-opp-pokrokovii-algoritm-situaciyi-zrazki-zapovnennya).
В фінзвітності ці витрати окремо не виділяють, вони "сидять" або у складі собівартості реалізованої продукції (ряд. 2050 ф. № 2), або у складі опеаційних витрат (ряд.2130,2150 ф. № 2, ряд. 2180 ф. № 2-м).
Податковий облік
Виплата орендної плати включається до витрат періду за правилами бухобліку і не підлягає коригуванням фінрезультату за праивдами р. ІІІ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2502)
При нарахуванні та виплаті орендної плати ФОПу Ви маєет показати це в додатку 4ДФ до об`єднаної зарплатної звітності з кодом 157
Якщо окремо від орендох плати Ви компенсуєте ФОПу комунальні витрати по приміщенню, ДПСУ розгляддає це як виплату фізоосбі (не ФОП), з якої Ви маєте утримати сплатити до бюджету ПДФО 18 % та ВЗ 5%. Додатково - див. https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi
Тому рекомендуємо визначати ціну оренди так, щоб вона "покривала" комунальні витрати, і окремо виплат по комунальним платежам не проводити.
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Військовий облік: як вести інформацію про звільнених працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила вказівки адреси в списках військового обліку при розбіжностях
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Право ФОП не подавати звітність за відсутності зарплати
Оренда вантажного авто: нотаріальне завірення та витрати на пальне
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Вопроси щодо ПДВ і податку на прибуток при імпорті генератора
Можливі наслідки повторних збитків для підприємства у податківців
Правильна реєстрація податкової накладної для генпідрядника з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильний порядок складання ПН та РК у спірній ситуації
1. Укладено єдиний договір поставки товару та виконання робіт на загальну суму 2 000 000 грн (з ПДВ), з яких 1 000 000 грн — вартість товару, 1 000 000 грн — вартість робіт. Облік за…
Відповідь АІ відхилено експертом
