Облік та оподаткування оренди приміщення для ТОВ і ФОП
Якщо ТОВ орендує приміщення у ФОП, то врахуйте наступне
Бухоблік
Дт 01 "Орендовані необоротні активи" - прийняли на забаланс об`єкт оренди (приміщення) на підставі акту приймання-передачі об`єкта оренди
Дт 91,92,93 Кт 631 - нарахували оренду плату (без ПДВ) на підставі первинного документа передбаченого договором оренди (зазвичай це акт нарахування орендної плати в довільній формі, або інший документ, який сторони вкажуть в договорі)
Дт 644/6412 Кт 631 - податковий кредит по ПДВ по сумі оренди (якщо ФОП - платник ПДВ)
Облік витрат (Дт 91, 92,93) Ви обраєте в залежності від того - де саме і для чого використовується це орендоване приміщення (для вирбництва, рохміщення офісу чи складу готової продукції).
При отриманні приміщення в оренду рекомендуємо подати ф. № 20-ОПП "«Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП» (про її заповнення та подання - див. https://7eminar.ua/news/318-forma-20-opp-pokrokovii-algoritm-situaciyi-zrazki-zapovnennya).
В фінзвітності ці витрати окремо не виділяють, вони "сидять" або у складі собівартості реалізованої продукції (ряд. 2050 ф. № 2), або у складі опеаційних витрат (ряд.2130,2150 ф. № 2, ряд. 2180 ф. № 2-м).
Податковий облік
Виплата орендної плати включається до витрат періду за правилами бухобліку і не підлягає коригуванням фінрезультату за праивдами р. ІІІ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2502)
При нарахуванні та виплаті орендної плати ФОПу Ви маєет показати це в додатку 4ДФ до об`єднаної зарплатної звітності з кодом 157
Якщо окремо від орендох плати Ви компенсуєте ФОПу комунальні витрати по приміщенню, ДПСУ розгляддає це як виплату фізоосбі (не ФОП), з якої Ви маєте утримати сплатити до бюджету ПДФО 18 % та ВЗ 5%. Додатково - див. https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi
Тому рекомендуємо визначати ціну оренди так, щоб вона "покривала" комунальні витрати, і окремо виплат по комунальним платежам не проводити.
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пенсія по втраті годувальника: право ФОП на звільнення від ЄСВ
Списання заборгованості за авансом: документи та ПДВ питання
Чи може благодійний фонд купувати у ФОП продукти харчування
Перехід на річну звітність: питання податку на прибуток у 2026 році
Зразок валютного авансового звіту для закордонного відрядження
Включення податкового кредиту при ремонті авто після ДТП: нюанси
Як уникнути блокування податкових накладних на алкоголь при ПДВ
Запит на бланк звіту про витрати на відрядження
Обмеження віку при відкритті ФОП: що говорить законодавство
Які КВЕДи потрібні для ремонту атракціонів та продажу
Чи може ФОП на першій групі торгувати на території лікарні
Чи потрібно подавати майнову декларацію для новоствореного ФОП
Правильний розрахунок загальної суми в об'єднаній звітності Д1
Коригування обліку ПДВ після зміни умов постачання матеріалів
Як покупцю виправити облік в частині ПДВ після реєстрації РК з…
