☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Облік та оподаткування оренди приміщення для ТОВ і ФОП
Якщо ТОВ орендує приміщення у ФОП, то врахуйте наступне
Бухоблік
Дт 01 "Орендовані необоротні активи" - прийняли на забаланс об`єкт оренди (приміщення) на підставі акту приймання-передачі об`єкта оренди
Дт 91,92,93 Кт 631 - нарахували оренду плату (без ПДВ) на підставі первинного документа передбаченого договором оренди (зазвичай це акт нарахування орендної плати в довільній формі, або інший документ, який сторони вкажуть в договорі)
Дт 644/6412 Кт 631 - податковий кредит по ПДВ по сумі оренди (якщо ФОП - платник ПДВ)
Облік витрат (Дт 91, 92,93) Ви обраєте в залежності від того - де саме і для чого використовується це орендоване приміщення (для вирбництва, рохміщення офісу чи складу готової продукції).
При отриманні приміщення в оренду рекомендуємо подати ф. № 20-ОПП "«Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за формою № 20-ОПП» (про її заповнення та подання - див. https://7eminar.ua/news/318-forma-20-opp-pokrokovii-algoritm-situaciyi-zrazki-zapovnennya).
В фінзвітності ці витрати окремо не виділяють, вони "сидять" або у складі собівартості реалізованої продукції (ряд. 2050 ф. № 2), або у складі опеаційних витрат (ряд.2130,2150 ф. № 2, ряд. 2180 ф. № 2-м).
Податковий облік
Виплата орендної плати включається до витрат періду за правилами бухобліку і не підлягає коригуванням фінрезультату за праивдами р. ІІІ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n2502)
При нарахуванні та виплаті орендної плати ФОПу Ви маєет показати це в додатку 4ДФ до об`єднаної зарплатної звітності з кодом 157
Якщо окремо від орендох плати Ви компенсуєте ФОПу комунальні витрати по приміщенню, ДПСУ розгляддає це як виплату фізоосбі (не ФОП), з якої Ви маєте утримати сплатити до бюджету ПДФО 18 % та ВЗ 5%. Додатково - див. https://7eminar.ua/news/3995-fop-i-vidskoduvannya-komunalnix-plateziv-pri-orendi
Тому рекомендуємо визначати ціну оренди так, щоб вона "покривала" комунальні витрати, і окремо виплат по комунальним платежам не проводити.
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Коли благодійний фонд стає платником ПДВ: важливі нюанси
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
